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关于企业财务管理规定的说明

TOC\o1-2\h\u11532第一章总则 1

105031.1目的与依据 1

37621.2适用范围 1

199791.3财务管理原则 2

1897第二章财务组织架构与职责 2

234882.1财务部门设置 2

269662.2财务人员职责 2

15607第三章预算管理 2

144223.1预算编制 2

248623.2预算执行与控制 2

23816第四章资金管理 3

291114.1资金筹集 3

63574.2资金使用与审批 3

14511第五章资产管理 3

29335.1固定资产管理 3

261955.2流动资产管理 3

23956第六章成本费用管理 3

71526.1成本核算 3

3716.2费用控制 3

2140第七章财务报表与分析 4

168267.1财务报表编制 4

35897.2财务分析与报告 4

22499第八章财务监督与审计 4

261678.1财务监督 4

201928.2内部审计 4

第一章总则

1.1目的与依据

企业财务管理的目的在于规范企业的财务行为，提高资金使用效率，保障企业的财务安全，实现企业的经济效益最大化。本规定依据国家相关法律法规和企业的实际情况制定，是企业进行财务管理的基本依据。

1.2适用范围

本规定适用于企业内部的所有财务活动，包括但不限于财务部门的工作、各部门的财务收支、资金管理、资产管理等方面。无论是企业的总部还是下属分支机构，都应严格遵守本规定。

1.3财务管理原则

企业财务管理应遵循以下原则：合法性原则，企业的财务管理活动必须符合国家法律法规的要求；效益性原则，通过合理配置资源，提高资金使用效率，实现企业经济效益的最大化；风险性原则，充分考虑各种财务风险，采取有效的风险防范措施；全面性原则，财务管理应涵盖企业的各个方面，包括财务预算、资金管理、成本控制、财务分析等。

第二章财务组织架构与职责

2.1财务部门设置

企业设立专门的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门根据企业的规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。财务部门的主要职责包括：财务预算的编制和执行、财务核算、资金管理、资产管理、财务分析等。

2.2财务人员职责

财务人员应具备良好的职业道德和专业素质，严格遵守国家法律法规和企业的财务管理制度。财务负责人负责组织和领导企业的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，审核财务报表和财务报告，协调各部门之间的财务关系。会计人员负责企业的财务核算工作，如实记录企业的经济业务，编制财务报表，进行财务分析。出纳人员负责企业的资金收付和保管工作，保证资金的安全和正常流转。

第三章预算管理

3.1预算编制

企业实行全面预算管理，每年年初编制年度预算。预算编制应遵循以下程序：各部门根据企业的发展战略和年度经营计划，提出本部门的预算草案；财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，编制企业的年度预算草案；年度预算草案经企业管理层审议通过后，下达各部门执行。

3.2预算执行与控制

预算执行过程中，各部门应严格按照预算安排使用资金，不得随意超预算支出。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发觉问题并采取措施加以解决。对于预算执行过程中的重大调整，应按照规定的程序进行审批。

第四章资金管理

4.1资金筹集

企业根据自身的发展需求和资金状况，合理选择资金筹集方式，包括但不限于银行贷款、发行债券、股票融资等。在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本和风险，制定合理的筹资方案，并按照规定的程序进行审批。

4.2资金使用与审批

企业的资金使用应遵循专款专用的原则，不得挪用或截留资金。资金使用的审批程序应严格按照企业的财务管理制度执行，对于重大资金支出，应经过集体决策审批。同时企业应加强资金的风险管理，建立健全资金风险预警机制，防范资金风险。

第五章资产管理

5.1固定资产管理

企业应建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、使用、维护、报废等进行全过程管理。固定资产的购置应按照企业的预算和审批程序进行，购置后应及时进行登记和入账。固定资产的使用应明确责任人，定期进行维护和保养，保证固定资产的正常使用和安全。固定资产的报废应按照规定的程序进行审批和处理。

5.2流动资产管理

企业应加强流动资产的管理，提高流动资产的周转效率。对存货的管理应实行分类管理，合理控制存货库存，避免积压和浪费。对应收账款的管理应建立健全客户信用管理制度，加强应收账款的催收工作，降低应收账款的风险。对货币资金的管理应严格遵守国家有关现金管