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（二）《通行费票据月报表》中数据的核查方式：★横向核查：上月结存＋本月领取－本月缴销－作废票据＝月末结存备注：1、上月结存=上月应付票款帐的余额=上月应收票款帐的余额+上月库存票据帐的余额2、本月领取=本月库存票据帐中借方数据之和，即从上级单位领取数3、本月缴销=本月应收票款帐中贷方数据之和=本月实收票款帐中借方数据之和(此数据和日报表中本月累计数据相同)4、作废票据：本月内作废票据的数量和金额(司机遗弃票据除外)作废票据数量仅在缴销单、通行费票据月报表中体现，不在帐本中体现。单据需与月报表一致。5、月末结存=本月应付票款帐余额=本月应收票款余额+本月库存票据帐余额6、本年通行费累计收入=本年度自年初至统计当月为止的累计收入=上月报表本年累计数＋本月通行费收入数=通行费周报表本年累计收入数7、备注：本月长款X元，本年累计长款X元；本月短款X元，本年累计短款X元。★纵向核查：各“合计数”、“年通行费累计数”是否正确。《通行费票据月报表》实例*票据会计业务培训青银分公司收费科二零零八年七月一、常用名词二、帐簿内容三、账务处理程序四、结帐方法五、纸卡业务六、注意事项及要求七、相关内容常用名词包括：非定额票据、定额票据（5元、10元、50元、30元）1、通行费票据：——公司收费人员收取通行费时向付款方出具的合法的收款凭证。01库存票据＋应收票款＝应付票款（余额）库存票据——反映本单位的票据领取、发放、结存数量和金额的增减变化。借方反映票据的领用及废票收回时发生的数量和金额；贷方反映票据发放的数量和金额，余额在借方，反映实际库存票据的数量和金额。2、票据科目勾稽关系：02应收票款——反映本单位实际发出票据后应收回的通行费收入。借方反映票据的发放金额，贷方反映票据缴销及收回的票据金额。余额在借方，反映票据发出后尚未收回的金额。应付票款——反映本单位实际领用票据的票面金额，即应向上级单位缴销的票面金额。借方反映票据缴销及废票退回时发生的金额；贷方反映所领用票据的发生金额。余额在贷方，反映已领取票据尚未向上级单位缴销的金额。实收票款——反映售出票据后实际收到的通行费收入。借方反映本期所缴销票据的金额即实际通行费收入；贷方反映上交的通行费收入。余额在借方，反映实际收到但尚未缴销的通行费收入。月末无余额。二、账簿内容帐票据帐定额票据帐纸卡帐IC卡赔偿票据帐非定额票据帐（不做凭证）总帐（不做凭证）明细帐（不做凭证）库存票据帐应收票款帐应付票款帐实收票款帐总帐总帐明细帐库存票据帐应收票款帐应付票款帐实收票款帐总帐程序步骤：根据原始凭证填制记账凭证；根据记账凭证及所附的原始凭证登记各类明细分类账；记账凭证汇总，填制“记账汇总凭证”；根据“记账汇总凭证”登记总账；对帐结帐。记帐凭证、汇总记帐凭证实物图三、账务处理程序A、对帐：

（1）账证相符：核对会计账簿记录是否与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符；

（2）账账相符：核对不同会计账簿记录是否相符；

（3）账实相符：核对会计账簿与实有票据量及金额是否相符，包括：库存账、应收账、应付账以及班长手中库存票据等。

B、对帐公式：

库存票据（余额）＋应收票款（余额）＝应付票款（余额）（二）、流程图：原始凭证记账凭证明细分类账汇总记账凭证总账（三）填制记帐凭证符合要求：1、内容：日期、凭证编号、业务摘要、票据科目（会计科目）、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记帐人员及签章；2、编号：（1）每月从第1号编写，按自然数1、2、3、4……顺序连续编号，直至月末。（2）每张一号，不跳号、重号。若该笔业务需填制两张或两张以上的凭证时，可以采用“分数编号法”编号。如1号会计事项的分录需填制两张记帐凭证，即可编为11/2号、12/2号。3、填写：碳素墨水笔填写，字迹工整、清晰，数据准确，无刮、擦、划等痕迹。不空行：填完业务事项后，如有空行，应当自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。原始凭证右上角须加盖“附件”章。盖章：填制完成后，制证人(记帐人)、复核人盖姓名