《企业所得税税》课件.pptVIP

**********************企业所得税概述企业所得税是国家对企业取得的利润征收的一种税。它是企业经营过程中必不可少的税收负担，对企业经营活动具有重要的影响。企业所得税征收范围国内企业所得税征收范围在中华人民共和国境内设立机构、场所的企业，以及在中华人民共和国境内没有设立机构、场所但取得来源于中华人民共和国境内所得的企业，都应缴纳企业所得税。境外企业所得税征收范围在中华人民共和国境内设立机构、场所的外国企业，以及在中华人民共和国境内没有设立机构、场所但取得来源于中华人民共和国境内所得的外国企业，都应缴纳企业所得税。企业所得税税率企业所得税税率根据企业性质、行业和收入规模等因素而有所不同。25%企业所得税一般纳税人20%小型微利企业优惠税率15%高新技术企业优惠税率10%公益性组织税率更低企业所得税计算基础1应纳税所得额企业应缴纳所得税的税基2应税收入企业在纳税年度内实现的各项收入3应税成本费用企业在取得应税收入中发生的各项成本费用企业所得税纳税人11.国内企业在中国境内设立的企业，包括内资企业、外资企业和合资企业。22.外国企业在中国境内设立机构、场所的外国企业，以及在中国境内取得来源于中国境内所得的外国企业。33.其他组织在中国境内设立的非企业组织，以及在中国境内取得来源于中国境内所得的其他组织。企业所得税税收优惠政策鼓励性优惠例如，对研发投入加计扣除、高新技术企业所得税优惠等，旨在鼓励企业创新发展。扶持性优惠例如，对中小企业、创业企业、节能环保企业等的所得税优惠政策，旨在扶持特定行业或企业的健康发展。促进性优惠例如，对公益性捐赠、西部大开发项目等的所得税优惠，旨在促进社会进步和区域发展。企业所得税的申报流程收集整理资料收集企业所得税申报所需的财务报表和其他相关资料，例如销售收入、成本费用、资产负债表等。填报申报表根据收集的资料，按照国家税务总局规定的格式和要求，如实填报企业所得税申报表，并附上相关证明材料。申报缴税将填报好的申报表和相关材料，在规定的期限内，通过网上申报、邮寄或上门申报等方式，向主管税务机关申报缴税。税务机关审核税务机关收到申报材料后，将对其进行审核，确认企业所得税的应纳税额。完成申报企业缴纳完税款后，完成企业所得税的申报流程。企业所得税税收管理税务稽查对企业纳税情况进行定期或不定期的检查，确保企业依法纳税。税务合规企业需要建立健全税务管理制度，确保税务申报、缴纳等环节的合规性。税务分析对企业税务数据进行分析，识别税务风险，制定税务筹划策略。税务筹划利用税收优惠政策，合法合理地降低企业税负，提高企业盈利能力。企业所得税征收方式申报纳税企业应按规定时间、方式申报纳税，缴纳应缴税款。税务检查税务机关可根据需要对企业进行税务检查，核实税款缴纳情况。税务咨询企业可向税务机关咨询相关税收政策，解决税务问题。税收优惠政府可根据行业特点和经济发展需要，对部分企业提供税收优惠政策。企业所得税涉及的税种增值税增值税是企业最常见的税种之一。它适用于销售商品或提供服务的公司。增值税收入直接影响企业所得税。城市维护建设税城市维护建设税是根据增值税、消费税、营业税等税收征收的附加税。它对企业利润和纳税负担有一定影响。印花税印花税适用于一些商业和财务文件，如合同、发票、凭证等。印花税会直接影响企业的税务成本。土地增值税土地增值税是针对房地产开发企业或个人转让房地产取得的增值收入而征收的税款，会影响企业所得税纳税基数。企业所得税纳税人的权利和义务11.权利纳税人有权依法享受税收优惠政策,了解税收信息,及时申报纳税。22.义务纳税人有义务依法纳税，提供真实完整的纳税申报资料，配合税务机关进行税务检查。33.知情权纳税人有权了解税收政策、申报流程、纳税义务等相关信息。44.救济权纳税人对税务机关的违法行为有权依法进行申诉和举报。企业所得税减免政策鼓励研发创新鼓励企业进行技术研发，对研发投入给予税收优惠，例如研发费用加计扣除。支持中小企业对中小企业给予税收优惠，例如减免企业所得税，降低税负，促进中小企业发展。促进节能环保鼓励企业节能减排，对使用节能环保技术和设备的企业给予税收优惠，例如减免企业所得税。扶持重点行业对国家重点扶持的行业，例如高新技术产业、战略性新兴产业，给予税收优惠，例如减免企业所得税。企业所得税规避问题及应对措施虚假交易企业虚构业务或交易，以降低应税收入或虚增成本费用，规避应纳税款。税收优惠滥用企业利用税收优惠政策漏洞，获取不当税