《财政学概论》课件.ppt

**********************财政学概论财政学是研究政府财政活动及其规律的学科。它涵盖了政府收入、支出、债务和财政政策等方面。1.财政学的定义和研究对象财政学定义财政学是研究国家财政活动及其规律的经济学分支学科，它探讨国家如何筹集和使用资金以实现公共目标。研究对象财政学的研究对象是国家财政活动，包括财政收入、财政支出、政府债务、财政政策等方面。研究方法财政学采用经济学理论和方法，结合实际情况，对财政活动进行分析、预测和评价。2.财政的基本职能资源配置政府通过财政资金的分配，引导社会资源流向，优化资源配置，促进经济发展。经济稳定通过调节财政收入和支出，实施扩张性或紧缩性财政政策，稳定物价水平，促进经济增长。社会公平通过财政收入的分配，提供社会保障、教育、医疗等公共服务，缩小收入差距，维护社会公平正义。3.财政收支的基本形式财政收入政府从国民收入中取得的资金来源，例如税收、非税收入。财政支出政府为实现其职能，将财政收入分配和使用，例如公共服务、经济建设。财政体制与政府预算11.财政体制财政体制是国家财政活动的基本框架,是财政运行的组织形式和管理制度22.政府预算政府预算反映政府在一定时期内财政收支计划,政府财政收入的来源和支出项目33.关系政府预算是在财政体制框架下制定的,体现国家财政政策,支撑财政活动44.作用财政体制和政府预算共同促进经济发展,保障社会公平,维护国家安全5.税收的基本概念定义税收是国家为了实现其职能，依法对国民收入的一部分进行的无偿征收。特征强制性无偿性固定性普遍性6.税收的分类及其特点按税收课征对象分类包括直接税和间接税。直接税由纳税人直接负担，间接税通过价格转嫁给最终消费者。按税收累进程度分类包括比例税、累进税和累退税。比例税税率固定，累进税随着收入增加税率升高，累退税随着收入增加税率降低。按税收征收目的分类包括目的税和一般税。目的税用于特定目的，一般税用于一般财政支出。7.主要税种的特点分析所得税所得税是现代税制的重要组成部分，对调节收入分配、促进经济发展具有重要意义。消费税消费税主要征收于高档消费品，可以抑制过度消费，引导消费结构升级，保护环境和健康。财产税财产税是调节收入分配，抑制资产泡沫的重要手段，有利于促进社会公平。增值税增值税是现代税制的主要税种，具有税负公平、调节收入分配、促进经济发展等优点。8.税收收入的影响因素经济发展水平经济发展水平越高，税收收入越高。因为经济发展水平越高，企业利润和个人收入都会增加，从而导致税收收入增加。产业结构产业结构优化升级，会促进税收收入增加。因为一些高附加值产业，例如高科技产业，往往税收收入更高。政府征管水平政府征管水平越高，税收收入也会增加。因为政府征管水平越高，偷税漏税现象就越少，税收收入就越稳定。社会消费水平社会消费水平越高，税收收入也会增加。因为消费水平越高，消费税等税种的收入就会增加。税收政策的制定原则11.公平原则税收负担应公平合理，体现公平正义。22.效率原则税收政策要有利于提高资源配置效率，促进经济增长。33.适度原则税收负担要适度，避免过高或过低的税负。44.便捷原则税收制度的设计要简明易懂，方便纳税人缴纳。市场失灵与财政政策的干预市场失灵的原因市场失灵源于信息不对称、外部性、垄断和公共物品等问题，导致资源配置效率低下。财政政策的干预目标财政政策旨在通过政府支出、税收和转移支付等手段，纠正市场失灵，优化资源配置，促进经济稳定增长。财政政策干预的具体措施政府可以通过公共投资、税收优惠、补贴等方式，支持基础设施建设、鼓励技术创新、促进就业和社会福利。政府支出的影响因素经济发展水平经济发展水平越高，政府支出规模越大，支出结构也更加优化。人口因素人口数量、年龄结构、受教育程度等因素都会影响政府支出，例如教育、医疗、社会保障等方面的支出。社会需求社会发展对公共服务的需要，如基础设施建设、环境保护、文化教育等，都会影响政府支出。政府政策政府的经济政策、社会政策，以及财政政策的调整都会影响政府支出的规模和结构。政府支出的影响因素经济发展水平经济发展水平越高，政府的财政收入越多，政府支出的能力也就越强。经济发展水平也会影响政府支出的方向和结构。社会发展状况人口结构、教育水平、医疗卫生状况等社会发展状况会影响政府在教育、医疗、社会保障等方面的支出。政府政策目标政府的政策目标会决定政府支出的重点领域，例如，为了促进经济增长，政府会增加基础设施建设的支出。国际形势