《会计基础银行存款》课件.pptVIP

*****************课程大纲银行存款定义什么是银行存款？银行存款分类不同类型的银行存款。银行存款记账如何记录银行存款。银行存款管理如何管理和监控银行存款。银行存款的定义银行存款定义是指企业存入银行的货币资金。企业将现金存入银行，银行会开立账户并记录企业的资金。银行存款是企业流动资产的一种，在企业的财务报表中体现为流动资产部分。特点安全性：存入银行的资金相对安全，银行提供一定程度的保障。流动性：银行存款的资金流动性较高，可以方便快捷地提取和使用。收益性：银行存款可以获得利息收入，但利息收益率通常较低。银行存款的分类活期存款指存取方便、随时可以支取的存款。定期存款指存入一定期限、到期才能支取的存款。储蓄存款指个人为了积累资金而存入银行的存款。现金及银行存款的记账依据1原始凭证现金和银行存款的收付，必须有相应的原始凭证作为记账的依据。2业务发生时间根据业务发生的时间，确定记账的日期，保证账簿记录的及时性。3金额准确无误在记账前，要认真核对原始凭证上的金额，确保记账的准确性。银行存款的会计科目设置现金用于记录企业库存现金的金额。银行存款用于记录企业在银行的存款余额。其他货币资金用于记录除现金和银行存款以外的其他货币资金，例如：银行汇票、银行本票等。银行日记账的编制1定义记录银行存款增减变动的账簿2目的反映银行存款的收支情况3内容日期、凭证号、摘要、收入、支出、余额如何编制银行日记账1开立银行日记账为每个银行账户设立独立的银行日记账2记录记录所有银行存款的增减变动3核对核对银行对账单，及时更正错误银行日记账记录内容1日期记录每一笔交易发生的具体日期。2凭证号对应收付款凭证的编号，便于核对凭证。3摘要简要描述交易的具体内容，如存款、取款、转账等。4收入记录增加银行存款的金额。5支出记录减少银行存款的金额。6余额记录每一笔交易后银行存款的余额。银行日记账记录示例银行日记账记录示例如下：日期摘要收入支出余额2023年1月1日期初余额100,000元2023年1月5日销售收入50,000元150,000元2023年1月10日购买原材料30,000元120,000元银行对账单的概念银行对账单银行对账单是银行定期向客户提供的，记录其账户资金往来情况的书面凭证。对账单的作用对账单可以帮助客户了解账户资金的流动情况，及时发现错误，维护账户安全，避免资金损失。如何编制银行对账单1收集资料收集企业银行存款日记账和银行对账单，并核对账面余额和银行余额。2对账将银行存款日记账和银行对账单进行逐笔核对，找出账面余额和银行余额不一致的原因。3调整根据核对结果进行调整，将企业银行存款日记账和银行对账单调整一致。银行对账单的内容账户信息银行对账单包含您的银行账户信息，包括账户名称、账户号码、对账单日期等。交易记录对账单列出了所有交易记录，包括存款、取款、转账、手续费等。余额信息对账单显示账户的期初余额和期末余额，以及账户的当前可用余额。银行对账单记录示例以下是银行对账单记录示例，其中包含日期、交易类型、交易金额和余额等信息。日期|交易类型|交易金额|余额

-------|--------|--------|--------

2023-10-26|存款|10000|10000

2023-10-27|支票支付|5000|5000

2023-10-28|转账收入|2000|7000

2023-10-29|手续费|100|6900

2023-10-30|取款|3000|3900

银行对账单可以帮助企业及时了解银行账户的资金情况，并及时发现账目上的错误。银行存款余额调节表的编制收集资料收集银行对账单和企业银行存款日记账核对账目核对银行对账单和企业银行存款日记账的记录编制调节表将企业银行存款日记账余额和银行对账单余额进行调节如何编制银行存款余额调节表1核对账簿首先，核对企业银行存款日记账与银行对账单的记录，找出双方账面余额的差异。2分析原因分析差异产生的原因，确定哪些是企业已入账但银行未入账的款项，哪些是银行已入账但企业未入账的款项。3编制调节表根据分析结果，编制银行存款余额调节表，分别列出企业已入账银行未入账的款项和银行已入账企业未入账的款项，最终得出企业实际可支配的银行存款余额。银行存款余额调节表内容银行对账单余额银行对账单上显示的存款余额，包括银行已记账但企业尚未