《财政税收法》课件.ppt

**************财政税收法概述概述财政税收法是国家税收制度的法律基础，规范国家征税活动，维护国家财政利益，促进经济发展。目的财政税收法旨在规范国家征税活动，确保国家税收收入，保障国家财政支出，推动经济建设和社会发展。内容主要内容包括税收征收管理、税收法律责任、税收争议解决等。适用范围适用于所有纳税人，包括个人、企业和机构。财政税收法的基本原则公平原则公平原则强调税收制度应体现公平合理，避免对纳税人造成不公平的负担。合法性原则合法性原则要求税收的征收必须有法律依据，不得违反宪法和法律的规定。效率原则效率原则要求税收制度能够有效地筹集财政收入，促进经济发展和社会进步。公开透明原则公开透明原则要求税收政策、法律法规和征收程序公开透明，便于纳税人理解和遵守。税收法的基本分类按税收的课税对象分类例如，货物税、劳务税、所得税、财产税等。按税收的征收方法分类例如，直接税、间接税、累进税、比例税等。税收立法体系1税收法律例如：《中华人民共和国税收征收管理法》2税收行政法规例如：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》3税收规章例如：《国家税务总局关于个人所得税征收管理若干问题的规定》4税收规范性文件例如：税务总局发布的税收政策解读税收立法体系是指国家为了规范税收活动而制定的法律、法规、规章和规范性文件的总称。它包括税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等不同层级的法律文件，并以税收法律为核心。税收征管制度税收征管的主体税收征管的主体是国家税务机关，负责税收的征收、管理和监督。税收征管的程序税收征管的程序包括税务登记、申报纳税、税款征收、税务检查等。税收征管的原则税收征管的原则包括合法性、公正性、效率性、便民性等。税收征管的措施税收征管的措施包括税收政策的制定、税收法律的执行、税收制度的完善等。税收优惠政策1鼓励投资鼓励企业投资，例如，对高新技术企业进行税收减免。2促进就业鼓励企业创造就业机会，例如，对小型企业进行税收减免。3扶持弱势群体为低收入群体提供税收减免，例如，对低收入家庭进行税收减免。4保护环境鼓励企业采用环保技术，例如，对使用新能源的企业进行税收减免。税收计算方法确定纳税人首先要确定纳税人是谁，是个人还是企业，不同的纳税人适用不同的税收计算方法。确定税种根据纳税人的收入或支出类型，确定应缴纳的税种，例如个人所得税、企业所得税、增值税等。确定税率不同的税种有不同的税率，需要根据纳税人的收入或支出范围确定具体的税率。计算应纳税额将税率乘以纳税人的应税收入或支出，即可得出应纳税额。扣除税款纳税人可以根据法律规定，享受一定的税收优惠政策，例如减免税、抵扣税款等。个人所得税个人所得税是根据个人所得收入征收的一种税收。它是国家财政收入的重要来源之一，也是调节收入分配、促进社会公平的重要手段。个人所得税的征收范围包括工资、薪金、奖金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等各种形式的个人所得。个人所得税的税率根据不同的收入来源和收入额进行分级累进征收。例如，工资、薪金所得的税率为3%-45%，而利息、股息、红利所得的税率则为20%。个人所得税的征收范围工资、薪金所得包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。经营所得包括个人从事生产经营活动取得的所得，如个体工商户、合伙企业等。利息、股息、红利所得包括个人从银行存款、债券、股票等投资取得的利息、股息、红利等。财产租赁所得包括个人将房屋、机器设备等财产出租取得的租金收入。个人所得税的税率类型税率工资、薪金所得7级累进税率个体工商户的生产、经营所得5级累进税率利息、股息、红利所得20%的比例税率财产租赁所得20%的比例税率特许权使用费所得20%的比例税率个人所得税的扣缴雇主扣缴雇主负有扣缴义务，从雇员的工资、薪金中预扣税款，并代为缴纳。税务机关扣缴对于个人经营所得、利息、股息、红利等，税务机关会直接进行扣缴。个人申报缴纳对于某些项目，如财产转让所得，个人需要自行申报纳税。企业所得税企业所得税是国家对企业在生产经营活动中取得的所得征收的一种税收。企业所得税的征收范围包括企业从生产经营活动中取得的各种收入，包括销售商品收入、提供劳务收入、出租资产收入等。企业所得税的税率根据企业的行业、规模、利润率等因素进行调整，一般为25%。企业所得税的征收范围企业利润企业所得税以企业生产经营活动产生的利润为征税对象，包括各种形式的利润。境外收入企业从境外取得的收入，如海外投资收益、国际贸易利润等，都应纳入征税范围。所得税免税并非所有企业所得都需缴纳企