《建筑业营改增专题》课件.pptVIP

*******************建筑业营改增专题课程概述1目标深入了解建筑业营改增政策，掌握相关税收政策及操作流程。2内容涵盖政策解读、税收影响分析、财务处理、税收筹划等关键环节。3价值帮助建筑企业应对营改增带来的挑战，提升税务管理水平，降低税务风险。营改增政策背景为了贯彻落实国家税制改革总体部署，完善增值税制度，促进建筑业健康发展，国家税务总局发布了《关于建筑业营业税改征增值税试点有关问题的通知》，自2016年5月1日起，建筑业正式实施营改增。营改增是建筑业税制改革的重要举措，其目的是将现行的营业税改征增值税，实现建筑业税收征管方式的转变，降低建筑业税负，促进建筑业转型升级。建筑业缴纳增值税的特点增值税以建筑工程的增值额为征税对象，即建筑企业销售建筑工程的价款与取得建筑工程材料的价款之间的差额。计税方法建筑业增值税采用简易计税方法，即以建筑工程的价款为计税依据，并按照规定的税率计算应纳税额。税率建筑业增值税的税率为11%，即对建筑工程的价款征收11%的增值税。营改增前后建筑业纳税情况对比项目营业税增值税税率3%-5%3%-11%征税范围建筑工程、安装工程、装饰装修工程等建筑工程、安装工程、装饰装修工程等计税依据营业收入增值额进项税额抵扣不能抵扣可以抵扣建筑业营改增的主要税收影响税务申报流程变化从营业税改为了增值税，申报流程有所变化，企业需要及时了解新政策，更新申报方式。税负变化与成本控制营改增后，税负可能会发生变化，需要企业仔细分析税负影响，进行成本控制和税收筹划。税收优惠政策应用营改增政策中包含一些税收优惠，企业需要积极了解和利用相关优惠政策，降低税负。建筑工程合同的订立与变更合同订立双方当事人就工程承包事宜达成一致，签订书面合同，明确双方权利义务。合同内容包括工程范围、质量标准、工期、价款、付款方式、违约责任等。合同变更双方当事人经协商一致，可以对合同内容进行变更，并签署书面变更协议。变更程序需经过双方当事人协商、签署变更协议、办理变更手续等环节。建筑工程合同的记账处理合同签订确认合同内容，签署合同，并进行必要的合同备案手续。工程进度记录工程进度，及时确认工程款项的支付时间节点。资金管理严格按照合同约定，进行工程款的收取和支付，并进行相应的账务处理。建筑工程结算与开票1工程款结算根据合同约定和工程实际完成情况进行工程款结算，确定最终结算金额。2开具增值税发票按照结算金额开具增值税发票，并进行税款申报缴纳。3发票管理妥善保管发票，并建立完善的发票管理制度，确保发票的合法使用。进项税额的抵扣抵扣条件建筑企业发生的与取得增值税专用发票相关的进项税额，可在其销项税额中抵扣。抵扣范围包括材料、设备、劳务等购进货物、接受服务所支付的增值税额。抵扣方式可通过增值税申报系统进行抵扣，并在税务机关核实后抵扣。税收优惠政策增值税减免对符合条件的建筑工程项目，国家给予增值税减免优惠政策，降低企业税负负担。所得税优惠针对建筑企业进行技术改造、研发创新等活动，国家提供所得税优惠政策，鼓励企业发展。地方税收优惠各地政府可能会根据自身情况制定针对建筑企业的税收优惠政策，吸引企业落户。发票管理增值税发票建筑企业应严格按照国家规定开具增值税发票，并妥善保存发票信息。进项税发票企业需及时收集、整理和核对进项税发票，确保进项税额抵扣的准确性。发票管理系统建议企业建立完善的发票管理系统，实现发票的电子化管理，提高效率。企业内部管理要点完善制度建立健全的财务管理制度，包括预算管理、成本控制、资金管理等，确保企业财务运作规范有序。加强控制对工程项目的成本、进度、质量进行严格控制，及时发现问题并采取措施，避免损失。信息化管理利用信息系统提高工作效率，实现信息共享，增强管理透明度，为决策提供可靠数据支撑。人才培养加强财务人员的专业技能培训，提升团队整体素质，为企业发展提供人才保障。财务处理重点进项税额抵扣准确核算进项税额，确保抵扣应抵扣的税款。工程款项核算规范工程款项收付，确保资金流向清晰，并及时核算。税务申报按规定申报增值税、企业所得税等相关税种，并及时缴纳税款。案例分享：A建筑公司营改增实施方案以A建筑公司为例，该公司在营改增初期，面临着税收政策理解、财务管理制度调整、信息系统改造等方面的挑战。通过制定详细的实施方案，并结合实际情况进行调整，最终成功实现了营改增的顺利过渡。A建筑公司制定了包括税收政策解读、财务管理制度调整、信息系统改造、人员培训、内控管理措施等方面的实施方案。方案中还包括了过渡期政策