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2025-01-24 发布于广东
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企业内部控制体系建设存在的思路与对策

一、企业内部控制体系概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

内部控制的基本概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

内部控制的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

内部控制体系的发展历程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

二、企业内部控制体系的构建要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

控制环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.1企业文化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2组织架构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.3人力资源政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.1风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.2风险分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.3风险应对策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.1政策和程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

3.2授权审批流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.3信息处理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

信息与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

4.1内部报告系统．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

4.2沟通渠道．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

监控活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

5.1定期评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

5.2内部审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

三、企业内部控制体系建设现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

成功案例研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

常见问题剖析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

现有法规遵循情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

四、优化企业内部控制体系的思路．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

强化风险管理意识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

提升信息化水平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

完善监督评价机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

加强人员培训与发展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

五、企业内部控制体系建设的具体对策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

构建全面风险管理体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

1.1风险管理框架设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

1.2风险预警指标设定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

实施有效的内部监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

2.1内部审计职能强化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

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