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建筑工程会计月末结转分录

序号

会计科目

期初余额

本期借方

本期贷方

期末余额

借贷方向

金额

1

工程施工-合同成本

本月施工成本

累计成本

未完工程成本

借

累计借方额

材料费

材料费

借

人工费

人工费

借

机械使用费

机械使用费

借

其他直接费

其他直接费

借

间接费用

间接费用

借

2

工程结算

本月结算收入

结算收入

已结算未收款

贷

累计贷方额

3

主营业务收入

确认收入

从工程结算转入

本月确认收入

贷

根据完工百分比等确认

4

主营业务成本

结转成本

从工程施工转入

与收入匹配的成本

借

与确认收入相匹配的成本

5

应收账款

应收工程款

结算后增加

期末应收款

借

结算后新增应收款

6

应付账款

应付材料款/工程款

采购/付款增加

期末应付款

贷

采购或付款后新增应付款

7

预收账款

预收工程款

预收增加

期末预收款

贷

预收到的工程款

8

预付账款

预付材料款/工程款

预付增加

期末预付款

借

预付的材料款或工程款

...

...

...

...

...

...

...

...

...