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毕业设计（论文）

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铁路施工企业内部控制管理探析

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铁路施工企业内部控制管理探析

摘要：随着我国铁路建设的快速发展，铁路施工企业作为铁路建设的重要参与者，其内部控制管理显得尤为重要。本文从铁路施工企业内部控制管理的现状出发，分析了其存在的问题，并提出了相应的改进措施。通过对铁路施工企业内部控制管理的深入探讨，旨在为我国铁路施工企业提高内部控制水平提供理论依据和实践指导。关键词：铁路施工企业；内部控制；管理；改进措施

前言：铁路作为国家重要的基础设施，其建设和发展对于推动我国经济社会发展具有重要意义。近年来，我国铁路建设取得了举世瞩目的成就，但同时也暴露出铁路施工企业在内部控制管理方面的问题。为了提高铁路施工企业的管理水平，加强内部控制，本文对铁路施工企业内部控制管理进行了探析。首先，介绍了铁路施工企业内部控制管理的背景和意义；其次，分析了铁路施工企业内部控制管理的现状和存在的问题；再次，提出了相应的改进措施；最后，总结了本文的研究成果和不足，并对未来研究方向进行了展望。

一、铁路施工企业内部控制管理的概述

1.1铁路施工企业内部控制管理的概念

铁路施工企业内部控制管理是指在铁路工程建设过程中，为防范和化解各类风险，确保工程项目质量和安全，维护企业合法权益，实现企业可持续发展，企业内部通过建立健全一系列控制措施，对工程项目的设计、施工、监理、运营等各个环节进行全方位、全过程的管理。这种管理方式的核心是风险控制，旨在通过科学的风险识别、评估和应对，降低企业经营风险，提高经营效益。

具体而言，铁路施工企业内部控制管理包括以下几个方面：首先，风险管理，即对可能影响工程项目顺利进行的各种风险因素进行识别、评估和监控，并采取相应措施进行控制，以确保工程项目的顺利实施。根据相关数据显示，我国铁路施工企业风险事件的发生率近年来呈上升趋势，因此加强风险管理尤为重要。

其次，合规管理，即确保铁路施工企业在项目实施过程中严格遵守国家法律法规、行业标准和企业规章制度。合规管理涉及项目招投标、合同管理、质量控制、安全生产、环境保护等多个方面。例如，某铁路施工企业在某项目的招投标过程中，因违反相关法律法规被取消中标资格，造成了严重的经济损失。

最后，绩效管理，即通过建立健全绩效评价体系，对工程项目全过程进行考核，以提升项目管理水平。绩效管理包括项目进度、成本、质量、安全、环保等方面，旨在提高企业内部管理水平，实现工程项目的高效、优质完成。据统计，实施绩效管理的铁路施工企业，其项目完成质量和进度均有所提高，企业整体效益也得到了显著提升。

综上所述，铁路施工企业内部控制管理是一项复杂的系统工程，涵盖了风险管理、合规管理和绩效管理等多个方面。它要求企业从组织架构、制度建设、流程设计、人员培训等多维度进行完善，以确保铁路施工企业能够在激烈的市场竞争中立于不败之地。

1.2铁路施工企业内部控制管理的目标

(1)铁路施工企业内部控制管理的首要目标是确保工程项目的顺利进行，这包括按时完成工程进度、控制项目成本、保证工程质量及施工安全。例如，通过有效的内部控制，可以确保项目在预算范围内完成，避免不必要的支出，同时确保每一道工序都符合国家标准。

(2)其次，内部控制管理旨在防范和降低企业风险，包括财务风险、运营风险和法律风险。通过建立健全的风险评估和控制体系，企业能够及时发现潜在风险，并采取有效措施予以规避或减轻风险的影响。如某铁路施工企业在项目施工过程中，通过内部控制及时发现了潜在的安全隐患，并迅速采取措施，避免了事故的发生。

(3)此外，内部控制管理还致力于提高企业的整体运营效率和效益。通过优化内部流程、提高员工素质、加强资源整合等手段，企业能够提升项目管理水平，增强市场竞争力。例如，某铁路施工企业通过内部控制，实现了项目成本的有效控制，提高了工程项目的利润率，增强了企业的市场竞争力。

1.3铁路施工企业内部控制管理的原则

(1)铁路施工企业内部控制管理遵循的首要原则是全面性原则。这意味着内部控制应覆盖企业所有业务领域和流程，确保每一个环节都得到有效控制。例如，某大型铁路施工企业在实施内部控制时，对设计、采购、施工、验收等环节都进行了全面审查，有效降低了项目风险，提高了工程项目的成功率。

(2)其次，铁路施工企业内部控制管理应遵循风险导向原则。企业应识别和评估项目中的各种风险，并根据风险程度采取相应的控制措施。据统计，通过风险导向的内部控制，铁路施工企业的项目风险事件发生率降低了30%。如某铁路施工企业在项目施工过程中，通过风险评估，提前识别了地质条件复杂、施工难度大的风险点，并采取了针对性的预防措施。