《企业内部控制甄》课件.pptVIP

**********************企业内部控制甄别内部控制是企业有效运营的基础,对于预防和发现问题、确保目标实现至关重要。从内部控制的角度出发,谨慎地甄别企业潜在风险将有助于提升管理水平。by课程目标提高内部控制意识使学员深入理解内部控制的重要性,树立良好的内部控制观念和责任意识。掌握内部控制实施方法学习内部控制的基本要素和实施步骤,为企业有效实施内部控制提供指导。评估内部控制有效性学会运用内部控制评价方法,客观评估企业内部控制的健全性和有效性。内部控制概述内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列政策、程序和方法的总和。它包括设计和实施的全过程,旨在合理保证企业运营的效率与效果,财务报告的可靠性,以及相关法律法规的遵守。内部控制是企业管理的重要组成部分,对于确保企业健康运营、防范经营风险、提高经营效率和效果具有重要作用。它涵盖企业各个层面和环节,是企业经营管理的基础与保障。内部控制的基本要素控制环境企业的组织结构、管理方式、企业文化等，构建了内部控制的基础环境，影响内部控制的有效性。风险评估企业需要识别和评估可能阻碍目标实现的内外部风险,为内部控制的设计提供依据。控制活动企业通过建立相关的政策和程序,确保管理层指令得以执行,以降低风险,实现目标。信息与沟通企业需要建立信息系统,确保信息在组织内部和外部的沟通和反馈,为内部控制提供支撑。内部控制环境内部控制环境是整个内部控制系统的基础，它为其他要素的有效运行奠定了基础。内部控制环境包括组织结构、权力分配、管理哲学、诚信和道德价值观、人力资源政策和程序等。这些要素共同构成了企业的内控环境。健全的内部控制环境能够为企业的各项经营活动提供良好的制度保证，有利于员工贯彻执行企业的价值观和目标。风险评估1确定风险识别潜在的内部和外部风险2分析风险评估风险的可能性和影响程度3评估风险确定优先应对的重大风险4应对风险制定并实施风险应对措施企业内部控制的风险评估是一个循环的过程。首先要全面识别内部和外部可能影响企业目标实现的风险因素,然后评估这些风险的可能性和潜在影响,最终针对关键风险制定有针对性的应对措施。这个过程需要持续跟踪和改进,确保风险评估的有效性。控制活动制定政策和程序制定恰当的管理政策和操作流程,为员工提供明确的指引。授权审批对各项交易和活动设置适当的审批权限,确保每个人只能在授权范围内进行操作。职责分工合理划分岗位职责,建立相互制衡的控制机制,防止出现道德风险。交易验证对交易和事项进行独立复核,确保其真实性、合法性及合理性。信息与沟通内部控制的信息与沟通是指企业建立有效的信息沟通渠道,确保各部门和岗位间信息的准确、及时传递,以支持企业目标的实现。主要包括建立适当的信息体系、内部信息沟通机制和外部信息交流等方面。监督活动持续监控定期评估内部控制的有效性,及时发现并改正控制缺陷。独立评价内部审计等独立机构对内部控制进行客观评价,提出改进建议。问责机制对内部控制责任人实行问责制,确保控制制度得到有效执行。内部控制评价制定评价方案根据企业实际情况,制定详细的内部控制评价方案,明确评价目标、评价时间、评价对象、评价方法等。收集评价证据通过问卷调查、现场观察、查阅资料等方式,收集内部控制执行情况的充分、适当证据。评价内部控制效果综合分析评价结果,评估内部控制的有效性,识别内部控制存在的缺陷和问题。提出改进建议针对评价中发现的问题,提出具体的整改措施,促进内部控制制度的持续完善。企业内部控制存在的问题1控制意识不强部分管理人员缺乏内部控制意识,重视程度不高,未能真正将其作为企业管理的重要组成部分。2内控体系不完善许多企业内部控制制度建设不完整,在具体操作中存在漏洞,难以有效执行。3监督机制缺失很多企业未建立健全的内部监督机制,缺乏对内部控制执行情况的有效跟踪与评价。4人员专业性不足负责内部控制实施的人员专业知识和技能水平较低,难以胜任内控工作的要求。提高内部控制有效性的对策完善内部控制制度建立健全的内部控制管理制度,明确各部门职责,规范操作流程,提高内部控制规范性和可执行性。加强员工培训通过持续的培训教育,增强员工内部控制意识,提高员工依规操作的自觉性,确保内部控制有效执行。建立监督检查机制定期组织内部审计和监督评估,及时发现和纠正内部控制缺陷,确保内部控制制度持续有效运行。内部控制实施的障碍和对策认识障碍领导层对内部控制的重要性认识不足，缺乏推动内部控制体系建设的决心和支持。员工对内部控制的理解和认同度低，难以形成良好的内部控制实施氛围。执行障碍内部控制制度不