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风险评估结果汇总表

被审计单位：索引号：2500

项目：截止日/期间：

编制：复核：

日期：日期：

一、识别的重大错报风险汇总表

识别的重大错报风险

索引号

属于财务报表层次还是认定层次

是否属于特别风险

是否属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

受影响的交易类型、账户余额和列报认定

二、财务报表层次风险应对方案表

财务报表层次重大错报风险

索引号

总体应对措施

三、特别风险结果汇总及应对措施表

项目

经营目标

经营风险

特别风险

管理层应对或控制措施

财务报表项目及认定

审计措施

向被审计单位报告的事项

举

例

被审计单位通过发展中小城市的新客户和放宽授信额度争取销售收入比上一年度增长25%

不严格执行对新客户的信用记录调查和筛选、放宽授信额度会增加坏账风险

应收账款坏账准备的计提可能不足。

（1）总经理批准对新客户的赊销申请；

（2）对超过一年未收回的账款由销售部门与客户签订还款协议，其条款须经总经理批准；

（3）销售经理定期编制逾期应收账款还款协议签订及执行情况报告，并经总经理复核；

（4）财务经理根据该报告并结合账龄分析报告，对有可能难以收回的应收账款计提坏账准备。

应收账款（相关认定：计价和分摊）

（1）与总经理讨论对新客户的信用调查和授信情况、应收账款的回收情况；

（2）与财务经理讨论坏账准备的计提；

（3）审阅账龄分析报告和还款协议签订及执行报告；

（4）抽查还款协议和账款收回情况。

无或详见与管理层或治理层沟通函

。。

填写说明：

“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标；

“经营风险”一栏填写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险；

“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的并非由经营目标和经营风险导致的特别风险；

“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制以及注册会计师对此的评价。如果评价结果显示注册会计师不能依赖这些内部控制，应作相应调整；

“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表项目和认定；

“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施。

审计风险评估结果汇总表使用说明

一、文件概述

《审计风险评估结果汇总表》是一份专为审计团队设计的重要工作文档，旨在系统、全面地记录和汇总审计过程中识别出的重大错报风险，以及针对这些风险制定的应对方案。该文件通过结构化的表格形式，确保审计工作的透明度、准确性和可追溯性，为审计报告的编制提供坚实的依据。

二、表格结构

1.识别的重大错报风险汇总表

此部分表格详细列出了审计过程中识别出的所有重大错报风险。每项风险均包含索引号、风险描述、所属层次（财务报表层次或认定层次）、是否属于特别风险、是否仅通过实质性程序无法应对，以及受影响的交易类型、账户余额和列报认定等信息。这有助于审计团队对风险进行快速定位和深入分析。

2.财务报表层次风险应对方案表

针对财务报表层次的重大错报风险，本部分表格提供了相应的应对方案。方案包括总体应对措施，旨在从整体上降低财务报表层次的重大错报风险。通过明确这些措施，审计团队能够确保审计工作的全面性和有效性。

3.特别风险结果汇总及应对措施表

此部分表格聚焦于特别风险的识别与应对。表格详细列出了特别风险的来源、管理层的应对或控制措施、受影响的财务报表项目及认定，以及审计团队针对这些风险制定的审计措施。通过此表格，审计团队能够清晰地了解特别风险的全貌，并确保采取恰当的审计措施来应对这些风险。

三、填写说明

1.经营目标

在“经营目标”一栏中，应填写对当期审计有影响的经营目标。这些目标应具体、明确，并与被审计单位的业务活动紧密相关。

2.经营风险

“经营风险”一栏应填写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来审计产生影响并有必要向被审计单位报告的经营风险。这些风险应基于对被审计单位业务活动的深入理解和分析得出。

3.特别风险

“特别风险”一栏应填写源自经营风险的特别风险，或