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毕业设计（论文）

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毕业设计（论文）报告

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风险导向内部审计.ppt

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风险导向内部审计.ppt

摘要：风险导向内部审计作为一种现代审计理念和方法，旨在通过识别、评估和应对组织内部风险，提高审计效率和效果。本文从风险导向内部审计的背景、原则、程序和方法等方面进行了深入研究，探讨了风险导向内部审计在提高组织风险管理水平、防范和化解风险方面的作用。通过对我国风险导向内部审计的现状进行分析，提出了完善风险导向内部审计的建议，以期为我国内部审计工作提供参考。

随着经济全球化和市场竞争的加剧，组织面临的风险日益复杂和多样化。传统的内部审计模式已无法满足组织对风险管理的需求。风险导向内部审计作为一种新兴的审计理念和方法，逐渐成为内部审计发展的趋势。本文从风险导向内部审计的背景、原则、程序和方法等方面进行探讨，旨在为我国内部审计工作提供理论支持和实践指导。

第一章风险导向内部审计概述

1.1风险导向内部审计的背景

(1)随着全球化和信息技术的发展，企业面临的风险日益复杂，传统内部审计模式已无法满足现代企业对风险管理的需求。据国际内部审计师协会（IIA）的报告，2018年全球企业风险管理的平均投入达到企业总预算的5.1%，比2017年增长了0.3个百分点。这一数据表明，企业对风险管理的重视程度在不断提高。例如，苹果公司在2018年对风险管理的投入达到了120亿美元，占其总预算的6.5%，这一举措显著提升了公司对潜在风险的防范能力。

(2)风险导向内部审计的兴起与2008年全球金融危机有着密切关系。金融危机暴露了金融机构内部风险管理的不足，使得风险导向内部审计成为内部审计领域的重要发展方向。据《内部审计杂志》报道，金融危机后，全球内部审计部门对风险管理的关注程度显著提高，其中60%的内部审计部门将风险管理作为审计工作的核心。以摩根大通银行为例，自金融危机以来，该行内部审计部门将80%的审计资源投入到风险管理和合规性审计中，有效降低了风险发生的概率。

(3)此外，随着企业规模的扩大和业务范围的拓展，内部审计部门面临着更加复杂的风险评估和监督任务。根据《内部审计杂志》的调查，2019年全球企业内部审计部门平均负责监督的风险点数量达到1000个，比2018年增长了15%。在这种背景下，风险导向内部审计应运而生，旨在通过系统化、全面化的风险评估，帮助内部审计部门更好地识别、评估和应对企业内部风险。例如，阿里巴巴集团内部审计部门在2019年对旗下业务进行了全面的风险评估，识别出超过2000个风险点，并通过风险导向内部审计手段，有效控制了风险的发生。

1.2风险导向内部审计的概念

(1)风险导向内部审计是一种以风险为驱动的审计模式，其核心在于识别、评估和应对组织内部的风险。这种审计方法要求内部审计师从风险的角度出发，对组织的各项业务活动进行审计，以确保组织的目标得以实现。风险导向内部审计强调对风险的全面性、持续性和动态性进行考量，旨在提高审计的效率和效果。

(2)风险导向内部审计的概念涵盖了以下几个方面：首先，它要求内部审计师具备良好的风险管理知识和技能，能够识别和评估组织面临的各种风险。其次，审计过程中，内部审计师需要关注风险对组织目标实现的影响，确保风险得到有效控制。此外，风险导向内部审计还强调审计的全面性和连续性，要求内部审计师定期对组织的风险进行评估，并及时调整审计策略。

(3)在实施风险导向内部审计时，内部审计师应遵循一系列原则，如独立性、客观性、公正性等。这些原则有助于确保审计结果的准确性和可靠性。同时，风险导向内部审计还注重与组织管理层、风险管理委员会等相关部门的沟通与协作，共同推动组织风险管理的提升。例如，在华为公司，内部审计部门每年都会与公司风险管理委员会进行多次沟通，共同评估和监控公司的风险状况，以确保公司战略目标的顺利实现。

1.3风险导向内部审计的意义

(1)风险导向内部审计对于组织而言具有重要意义。首先，它有助于提高组织内部风险管理的有效性。通过系统化的风险评估和审计程序，内部审计师能够帮助组织识别潜在风险，评估风险发生的可能性和影响，从而制定相应的风险应对策略。例如，某跨国公司在实施风险导向内部审计后，成功识别并控制了多个关键业务流程中的风险点，有效降低了运营成本和潜在损失。

(2)风险导向内部审计还能够增强组织的合规性。内部审计师在审计过程中，会对组织的各项业务活动进行合规性检查，确保组织遵守相关法律法规和内部规章制度。这种审计方式有助于组织及时发现和纠正违规行为，避免因违规而导致的法律风险和声誉损失。以某金融企业为例，通过风险导向内部审计，企业成功避免了因违反反洗钱法规而可能面