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出纳培训教材
•出纳工作概述
•现金管理
•银行存款管理
•票据管理
•财务报表编制与财务分析
目•出纳实务操作演练
录
contents
01
出纳工作概述
出纳的定义与职责
•定义：出纳是企业或单位中负责现金、票据等资金流动的
登记、核算和管理的专业人员。
出纳的定义与职责
职责
负责现金、银行存款等资金的收付、保管、核对。
办理银行结算，规范使用支票。
出纳的定义与职责
登记现金和银行存款复核收入凭证，办理
日记账，保证日清月销售结算。
结。
保管库存现金和各种
有价证券。
出纳的工作流程
收款流程
接收客户交来的现金或票据。
核对收款金额与发票或合同是否一致。
出纳的工作流程
•在收款凭证上加盖“收讫”章，并登记现金或银
行存款日记账。
出纳的工作流程
付款流程
审核付款申请单及相关原始凭证的真实性、合法性和完整性。
根据审核无误的付款申请单，办理付款手续。
出纳的工作流程
•在付款凭证上加盖“付讫”章，并登记现金或银行存款日记账。
出纳的工作流程
日终处理
清点库存现金，并与现金日记账余额核对相符。
编制出纳报告单，反映当日资金收付情况。
出纳的职业道德与素养
职业道德
01
02热爱本职工作，精业、敬业。
实事求是，如实反映和监督各项经济业务的收支情况。
03
出纳的职业道德与素养
•廉洁奉公，不贪污受贿，不挪用公款。
出纳的职业道德与素养
职业素养
1
熟悉财经法规和相关制度，依法办事。
2
提高业务技能，提高工作效率和质量。
3
出纳的职业道德与素养
增强服务意识，文明礼貌待客。
加强安全防范意识，确保资金安全。
02
现金管理
现金收付业务处理
熟练掌握现金收付业务的基本能够准确识别各种面额的货币，熟悉各类支付工具的使用，如
流程和规范，包括收款、付款、
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