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银行会计实验课程教案

第一章银行会计概述

(1)银行会计作为金融体系的重要组成部分，承担着记录、核算、监督和报告银行业务活动的核心职能。在我国，银行会计工作严格遵守《中华人民共和国会计法》及相关金融法规，以确保银行业务的合规性和安全性。近年来，随着金融市场的快速发展和金融科技的广泛应用，银行会计工作也面临着新的挑战和机遇。据统计，截至2020年底，我国银行业金融机构总资产达到312.2万亿元，同比增长7.7%。在这样的背景下，银行会计工作的重要性愈发凸显。

(2)银行会计概述首先需要了解银行会计的基本概念和职能。银行会计以货币为主要计量单位，对银行业务活动进行连续、系统、全面的记录、计算和报告。其主要职能包括：1）记录银行业务活动，确保会计信息的真实、完整和准确；2）核算银行业务成果，为银行管理层提供决策依据；3）监督银行业务合规性，防范金融风险；4）编制财务报表，向外界展示银行经营状况。以某国有商业银行为例，该行2020年全年营业收入达到2.1万亿元，净利润为8600亿元，同比增长8.5%。这些数据的准确核算离不开银行会计的辛勤工作。

(3)银行会计概述还包括对银行会计核算方法和会计制度的研究。银行会计核算方法主要包括权责发生制和收付实现制，其中权责发生制是银行业普遍采用的方法。会计制度则是银行会计工作的规范，包括会计科目设置、会计凭证填制、会计账簿登记、财务报表编制等。以某股份制商业银行为例，该行2020年共设置会计科目1000多个，填制各类会计凭证500万份，登记会计账簿3000余册，编制财务报表10套。这些工作的顺利进行，得益于银行会计制度的完善和严格执行。

第二章银行会计科目设置与核算

(1)银行会计科目设置是银行会计核算的基础，它涉及到对银行各项资产、负债、所有者权益、收入和费用的分类。例如，某商业银行在2021年设置了1000多个会计科目，其中包括现金、存款、贷款、投资、固定资产、无形资产等。以现金科目为例，其具体设置包括现金日记账、现金总账和现金余额表，通过这些科目，银行能够实时掌握现金的收付情况。据统计，该行2021年现金科目发生额达到500亿元。

(2)银行会计核算过程中，对每个会计科目的处理都需遵循一定的会计原则。例如，贷款科目在核算时需考虑贷款的发放、收回、利息收入等。以某商业银行的贷款科目为例，2021年该行发放贷款总额为3000亿元，收回贷款总额为2800亿元，实现利息收入100亿元。在这个过程中，银行会计需确保每笔贷款的会计处理符合会计准则，保证财务报表的真实性。

(3)在银行会计科目设置与核算中，还涉及到会计凭证的填制和审核。会计凭证是记录银行业务活动的重要依据，包括借方凭证和贷方凭证。以某商业银行的现金科目为例，2021年共填制借方凭证5000张，贷方凭证5000张。在填制过程中，会计人员需严格按照会计制度执行，确保凭证内容完整、准确。同时，审核人员对填制的凭证进行审核，确保其合规性。据统计，该行2021年通过审核的会计凭证达到10万张。

第三章银行会计凭证的填制与审核

(1)银行会计凭证的填制是银行会计工作的关键环节，它直接关系到会计信息的真实性和准确性。在填制过程中，会计人员需遵循一系列规范和程序。以某商业银行为例，其会计凭证的填制遵循以下步骤：首先，根据业务发生的事实和原始凭证，确定会计分录；其次，根据会计分录，在记账凭证上填写相应的科目、金额、摘要等信息；最后，会计主管对填制的凭证进行审核签字。据统计，该行2022年共填制各类会计凭证80万张，其中现金凭证40万张，转账凭证40万张。

(2)银行会计凭证的审核是确保会计信息质量的重要手段。审核工作由专门的审核人员进行，他们需对会计凭证的真实性、合法性、合规性进行审查。审核内容包括：凭证的填写是否完整、正确，会计分录是否符合会计准则，凭证的审批手续是否齐全等。以某商业银行2022年第一季度为例，审核人员共审核会计凭证10万张，发现并纠正错误1000余次。通过严格的审核程序，有效防范了会计风险。

(3)银行会计凭证的填制与审核还涉及到凭证的归档和保管。根据《中华人民共和国会计档案管理办法》，银行会计凭证需按照规定的期限和方式进行归档和保管。以某商业银行为例，其会计凭证的归档期限为5年，保管方式为纸质档案和电子档案并存。在归档过程中，会计人员需对凭证进行整理、分类、编号，确保档案的完整性和可追溯性。此外，银行还需定期对会计凭证进行盘点，以确保凭证的账实相符。据统计，该行2022年共进行3次会计凭证盘点，均未发现重大差异。

第四章银行会计账务处理与报表编制

(1)银行会计账务处理是会计核算的核心环节，它涉及到对会计凭证的整理、分类和登记。以某商业银行为例，其账务处理流程包括：首先，根据会计凭证登记日记账，如