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论企业风险管理制度建设

一、风险治理的概念与重要性

（1）风险治理的概念

作为风险导向审计的根底，风险治理的过程就是根据优先挨次依次处理企业运营中遇到的各种风险的过程，通过资源的优化配置，利用最少资源应对最大危机。企业风险治理主要是当企业面临市场开放、法规解禁或产品创新时其经营状态的变化波动程度将提高，由此增加其经营的风险性。而良好的风险治理则有助于降低企业做出错误决策的几率，减小企业经营损失，提高企业本身经营质量。国资委在《中心企业全面风险治理指引》中将一级风险主要分为五大类，即：战略风险、财务风险、市场风险、法律风险和运营风险。而在一级风险下又包含若干二级风险和三级风险，涵盖了一个企业的全部经济活动范围和过程。企业可通过掌握各个风险点的方式实现有效管控。

（2）风险治理的重要性

开展经济活动就意味着要冒风险，生产、流通、效劳每一环节中的重大风险点都可能在关键时刻给企业以致命的打击。在每个企业的生命周期中无时无刻不伴随着风险。一般而言，企业面临的风险与获得的收益成正相关关系，因此，如何平衡风险与利益之间的关系，是企业治理者无法回避的重大问题。从企业的产生、存续和终止全过程看，在设立时存在着申请主体和注册资金来源、出资类型选择及出资方式是否合法，业务范围是否能获得行政审批，设立程序是否合法合规等设立风险；在经营过程中存在着战略决策、财务、市场、合同治理、法律等运营风险；在破产、解散、合并、分立及变更组织形式时存在着财产及个人责任等的终止风险。

二、几点建议

（1）应当建立健全全面风险治理制度体系

这是做好企业风险治理工作的前提和根底。可以借鉴其他企业的胜利阅历和失败教训，根据本企业所处行业的业务范围、经营规模、战略规划和进展状况等特点，建立符合自身需求的全面风险治理制度体系。对于一切可以预见、可能发生的风险进展识别、评估并制定应对策略，促进风险治理工作的制度化、信息化，保证风险治理工作有法可依、有章可循。

（2）应当树立风险治理意识

这是做好企业风险治理工作的重要支撑。企业治理者必需突破传统治理思想束缚，引导和教育全体员工树立风险治理意识，坚持“风险无处不在，管控人人有责”的风险治理原则。传统治理思维中的治理三要素分别是人、财和物，而风险治理思维更侧重于对企业运营中的人、财和物要素及由这些要素组成的业务流程中可能产生的风险进展辨识和评价，进而实行风险承受、风险拒绝、风险转移和风险避开等应对措施。只有企业治理者充分熟悉到企业和市场的现状和进展趋势，全体员工树立起全面风险治理意识，将风险治理文化逐步内化到日常生产、销售和治理工作中去，风险治理理念才能真正、全面、彻底地取代传统治理思维，成为企业治理的主宰。

（3）全体员工应切实执行企业风险治理制度

这是做好企业风险治理工作的核心要素。在拥有可掌控的制度以及指导制度实施的先进治理理念之后，还必需有能够利用这些先进治理理念实施风险治理的主体。只有将已建立的全面风险治理制度切实执行下去，才能充分发挥风险治理的作用。“管控人人有责”中的关键还是“人”的因素，风险治理工作若想取得实效，最根本的还是有赖企业中每位员工都实行实实在在的行动。企业是人的集合体，一项好制度制定下发到企业的各个部门后，各部门还要将任务分解到详细岗位执行人，在此状况下，员工对风险治理的态度显得尤为重要。假如详细负责监测、评价风险的员工不能很好地理解和把握自己岗位可能面临的风险，那么在风险发生时就可能无动于衷，不能实行有效应对措施。因此，企业应当将风险治理融入企业文化的建立中，使每位员工都熟悉风险治理对于一个企业生存与进展和员工自身的前途和命运所具有的重要意义。同时，对于任何违反风险治理制度要求的行为，都必需严格根据制度规定进展惩罚，真正将风险治理制度落实，而非将成型的制度束之高阁。

三、结语

只有将风险治理制度落实到位，并且在管控风险的活动中不断学习、不断创新的企业，才能在剧烈的市场竞争中立于不败之地。

：胡恩国单位：中国第一重型机械股份公司审计部