集团关于执行全面预算管理编制要求的通知.docx

[集团名称]关于执行全面预算管理编制要求的通知

集团各部门、各子公司：

为进一步加强集团公司的财务管理，提升资源配置效率，强化内部控制，实现集团战略目标，依据相关法律法规及集团公司的财务管理制度，结合本集团实际情况，现对全面预算管理编制工作提出如下要求，请各单位认真贯彻执行。

一、预算编制原则

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕集团公司的发展战略和年度经营计划，确保各项预算目标与集团战略目标保持一致，为战略实施提供有力的财务支持和资源保障。

2.全面性原则：预算编制应涵盖集团公司及所属各单位的所有经济业务和经营活动，包括但不限于财务预算（如利润预算、资产负债预算、资金预算等）、业务预算（如销售预算、生产预算、采购预算、成本预算等）以及专项预算（如投资预算、研发预算、人力资源预算等），做到全面、完整、系统。

3.准确性原则：各预算编制单位应充分考虑市场变化、业务发展趋势、内部资源状况等因素，运用科学合理的方法和工具，对各项预算指标进行详细测算和分析，确保预算数据的真实性、准确性和可靠性，避免主观臆断和随意性。

4.及时性原则：各单位应严格按照集团公司规定的时间节点完成预算编制工作，确保预算编制的及时性，以便集团公司能够及时汇总、审核、平衡和下达预算，为下一年度的经营管理活动提供有效的指导。

二、预算编制内容

1.业务预算

销售预算：各销售单位应根据市场调研、销售合同签订情况、历史销售数据以及市场发展趋势等因素，合理预测各类产品或服务的销售量、销售单价，并编制详细的销售预算。销售预算应包括销售数量预算、销售收入预算、销售回款预算等内容，同时应按地区、客户、产品类别等维度进行细分，以便进行有效的销售分析和管理。

生产预算：生产单位应依据销售预算及库存政策，结合生产能力、设备状况、原材料供应情况等因素，编制生产预算。生产预算主要包括产品产量预算、产品品种结构预算、生产进度预算、生产成本预算等内容，确保生产活动能够满足销售需求，并合理控制生产成本。

采购预算：采购部门应根据生产预算、原材料库存情况以及市场价格走势等因素，编制采购预算。采购预算应明确采购的原材料、零部件、设备等物资的品种、数量、采购单价、采购金额以及预计采购时间等信息，同时应加强与供应商的沟通与合作，确保采购物资的质量和供应及时性，合理降低采购成本。

成本预算：各成本责任单位应按照成本核算对象和成本项目，结合生产经营过程中的各项消耗定额、费用标准以及成本控制目标，编制成本预算。成本预算包括直接材料成本预算、直接人工成本预算、制造费用预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等内容，应详细分析各项成本费用的构成和变动原因，采取有效的成本控制措施，确保成本预算的完成。

其他业务预算：除上述业务预算外，各单位还应根据实际业务开展情况，编制如研发预算、人力资源预算、市场营销预算、物流运输预算等其他业务预算，确保各项业务活动的顺利开展。

2.财务预算

利润预算：以业务预算为基础，综合考虑各项收入、成本、费用以及税收政策等因素，编制利润预算。利润预算应明确利润总额、净利润、营业利润等指标，并分析利润的构成和变动情况，为集团公司的利润目标管理提供依据。

资产负债预算：根据业务预算和投资预算，预计集团公司及各单位在预算年度内的资产、负债和所有者权益的规模和结构，编制资产负债预算。资产负债预算应重点关注货币资金、应收账款、存货、固定资产、长期投资、短期借款、长期借款、应付账款等关键项目的预算安排，确保资产负债结构的合理性和财务风险的可控性。

资金预算：依据销售回款预算、采购付款预算、投资预算、融资预算以及其他资金收支情况，编制资金预算。资金预算应详细反映预算年度内的现金流入、现金流出和资金余缺情况，合理安排资金来源和资金使用，确保集团公司资金链的安全稳定，并提高资金使用效率。

3.专项预算

投资预算：对于集团公司及各单位计划在预算年度内进行的固定资产投资、股权投资、无形资产投资等项目，应编制详细的投资预算。投资预算应包括投资项目的名称、投资金额、投资期限、预计收益、资金来源等内容，并进行投资项目的可行性分析和风险评估，确保投资决策的科学性和合理性。

融资预算：根据集团公司的资金需求和资金预算情况，结合市场融资环境和融资渠道，编制融资预算。融资预算应明确融资方式（如银行贷款、债券发行、股权融资等）、融资金额、融资期限、融资成本等信息，并合理安排融资结构，优化融资成本，确保融资计划的顺利实施。

三、预算编制流程及时间安排

1.预算准备阶段（[准备阶段开始时间]-[准备阶段结束时间]）

集团公司财务部负责制定全面预算编制的总体方案和编制要求，明确预算编制的原则、内容、流程、时间节点以及格式规范等，并下发至各部门和子公司。

各部门和子公司应组织相关人员认真学习预算编制方案和要