《增值税税收减免》课件.pptVIP

**********************增值税税收减免增值税税收减免是指国家为了鼓励特定行业发展或扶持困难企业，对符合条件的企业给予增值税税收优惠政策。课程目标增值税减免政策了解增值税减免政策的具体内容。掌握增值税减免政策的适用条件。税收优惠掌握增值税减免政策的申报流程。学习增值税减免政策的典型案例。增值税的基本概念定义增值税是指对商品生产、流通、服务等环节的增值部分征收的一种流转税。征税对象增值税的征税对象是增值税的应税货物和应税劳务。税收原则增值税的税收原则包括公平、效率、透明、规范等原则。征收方式增值税一般采取价外征收方式，由纳税人按照规定的税率自行计算缴纳。增值税的征收范围货物增值税征收范围包括大多数商品，例如食品、服装、电子产品和汽车。服务增值税也征收在各种服务上，例如餐饮、住宿、交通运输和金融服务。不动产包括土地使用权、房屋、建筑物等不动产的销售或出租。进口货物从境外进口的货物在海关缴纳增值税。增值税的税率13%9%6%增值税税率分为三档，分别为13%、9%和6%。不同的商品和服务适用不同的税率。增值税的计算公式增值税的计算公式是计算应纳税额的关键，它反映了增值税的征税原理和计算方法。1销项税额销售货物或提供应税劳务所取得的价款和价外费用2进项税额从购进货物或接受应税劳务取得的增值税专用发票3应纳税额销项税额减去进项税额增值税的抵扣规定进项税额抵扣企业从购进货物、接受应税劳务支付的增值税款，可以从销项税额中抵扣，减少企业实际缴纳的增值税。抵扣凭证企业需要提供合法有效的增值税专用发票才能进行抵扣，包括增值税专用发票和增值税普通发票。抵扣比例不同类型的增值税专用发票，其抵扣比例不同，具体比例根据相关税务规定确定。增值税的发票管理发票管理系统发票管理系统是企业进行增值税发票管理的重要工具。企业可以通过系统进行发票的开具、申报、查询、管理等操作。税务检查税务机关会对企业的增值税发票进行定期或不定期的检查。企业应确保发票的真实性、合法性，并保存好发票的原始凭证。电子发票电子发票是近年来增值税发票管理的重要发展趋势。电子发票具有方便快捷、安全可靠、节约成本等优势，企业应积极推广使用电子发票。增值税的申报缴纳1税务申报纳税人应按规定时间、方式向税务机关申报增值税。申报内容包括应纳税额、进项税额抵扣等。2税款缴纳纳税人应按规定时间、方式缴纳增值税款。缴纳方式包括银行转账、网上支付等。3资料保存纳税人应妥善保存与增值税申报缴纳相关的资料。资料保存期限应符合相关规定。增值税的税收优惠政策促进经济发展减轻企业负担，支持特定行业发展。鼓励创新鼓励企业进行技术研发和创新。扶持农业支持农业生产，促进农民增收。保护环境鼓励企业使用环保技术和产品。增值税的减免类型免税免税是指对特定商品或服务免征增值税，例如农业生产者销售的农产品。减税减税是指对特定商品或服务降低增值税税率，例如小型微利企业可以享受增值税税率优惠。退税退税是指企业在进行出口业务或符合特定条件的情况下，可以申请退还已缴纳的增值税。免征免征是指对特定商品或服务免征增值税，例如公益性非营利组织销售的商品或服务。农业生产者增值税免税政策农业生产者是指直接从事种植业、林业、畜牧业、渔业、农产品初加工等活动的生产经营者。包括种植、养殖、捕捞、林业等各种农业生产者。免税范围农业生产者销售其自产的农产品，免征增值税。包括：粮食、棉花、油料、糖料、水果、蔬菜、茶叶、烟叶、肉类、水产品、奶类等农产品。适用条件农业生产者销售其自产的农产品，应符合国家相关标准和规定，并取得相关证明文件。该政策鼓励农民增收，促进农业发展。小型微利企业增值税优惠政策1减免税率小型微利企业可适用3%的增值税低税率，降低税负。2免税额小型微利企业可享受一定税收减免额，例如免征增值税的起征点。3增值税优惠小型微利企业还可能享受其他增值税优惠政策，例如税收抵扣、税收返还等。4申请条件小型微利企业需符合特定条件才能享受优惠，例如营业收入规模、员工人数等。公益性非营利组织增值税优惠政策免征增值税公益性非营利组织开展的直接服务于社会公益事业的活动，免征增值税。例如，慈善机构、社会福利机构等开展的救助、扶贫、养老、医疗等服务，免征增值税。减征增值税公益性非营利组织开展的与公益事业相关的经营活动，按照规定减征增值税。例如，社会福利机构开展的以自有房屋租赁、场地租赁、设备出租等经营活动，可以按照规定减征增值税。残疾人辅具增值税优惠政策免征增值税残疾人使用的轮