项目二货币资金.ppt

现金支出业务的核算：借：有关科目P11例2-4、2-5、2-6贷：库存现金备用金的核算：设置账户：“备用金”账户（资产类）：核算企业用于日常零星开支而预付的备用金。“其他应收款”账户（资产类）：核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股息等以外的各种应收、暂付的款项。不单设“备用金”账户的小企业发生的备用金，可通过“其他应收款”账户进行核算。A.一次报销制库存现金备用金-XXX银行存款其他应收款-XXX管理费用等预支②报销库存现金交回余款P13例2－7、2－8B.定额备用金制度库存现金银行存款其他应收款-XXX预支

管理费用等报销时补足P13例2－9、2－10（4）现金清查的核算清查方法：实地盘点清查结果：账实相符、盘盈、盘亏清查结果（盘盈、盘亏）的账务处理：①清查目的发现经批准处理分两步进行：（4）现金清查的核算设置账户“待处理财产损溢”（资产类）账户：核算企业在财产清查过程中查明的各项财产物资的盘盈盘亏的价值。待处理财产损溢盘亏、毁损数①盘盈数盘盈转销数②盘亏、毁损转销数01现金盘亏（短缺）：通过“其他应收款”账户核算02现金盘盈（溢余）：通过“其他应付款”账户核算 （1）盘盈发现盘盈时：借:库存现金贷:待处理财产损溢处理时:借：待处理财产损溢贷：其他应付款等P14例2－12（2）盘亏发现盘亏时：借:待处理财产损溢贷:库存现金处理时:借：其他应收款等贷：待处理财产损溢P14例2－11练习例：某企业某月进行现金清查，结果如下：现金清查中发现长款50元。经反复核查，未查明原因，报经批准作营业外收入处理。现金清查中发现短款100元。经核查，属于出纳员的责任。010203现金清查中发现长款50元。经反复核查，未查明原因，报经批准作营业外收入处理。发现长款：借:库存现金50贷:待处理财产损溢50经批准处理:借：待处理财产损溢50贷：营业外收入50现金清查中发现短款100元。经核查，属于出纳员的责任。发现短款：借:待处理财产损溢100贷:库存现金100处理：借：其他应收款-XXX100贷：待处理财产损溢100任务二银行存款及其他货币资金核算银行存款的定义银行存款是企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。二、银行存款的管理四种银行账户基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。一个企业只能开立一个基本存款账户。是企业因借款或其他需要办理基本存款账户以外的转账结算和现金缴存业务的账户。是企业因临时经营活动需要而开立的账户，该账户可办理转账结算和存取现金。是企业因特定用途需要而开立的账户。注意一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本银行存款账户。不得在多家银行机构开立基本银行存款账户；不得在一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。第一章三、银行存款的核算

核算：基础会计已学相关知识序时核算——登记银行存款日记账分类核算——银行存款总分类核算——银行存款明细核算（按币种）核对：账证核对——银行存款日记账与收、付款凭证；账账核对——日记账与总账账单核对——日记账与银行对账单设置账户：“银行存款”账户（资产类）：核算企业银行存款的收支和结余情况。银行存款银行存款的增加银行存款的减少借余：月末余额主要账务处理银行存款收入的核算：借：银行存款贷：有关科目银行存款支出的核算：借：有关科目贷：银行存款P17例2-13、2-14、2-15四、银行结算方式银行结算是指企业与其他单位和个人之间完成货币收付的程序和方法。现金结算转账结算（支付结算、银行结算）银行结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证等。项目二货币资金核算任务一货币资金概述及库存现金核算任务二??银行存款及其他货币资金核算?2008年11月5日，当财务经理要求王亮把他经手的银行对账单拿出来审核，又把这个对账单交给银行营业员核对时，王亮一下瘫倒在地……王亮在同事们的眼中为人老实、工作卖力。为此，1998年起他被调到公司的