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毕业设计（论文）

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毕业设计（论文）报告

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营运资金管理案例分析.

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营运资金管理案例分析.

摘要：本文以某企业为例，分析了其营运资金管理现状，探讨了营运资金管理的策略和措施。通过对该企业营运资金管理问题的深入剖析，提出了相应的优化建议，旨在为我国企业提高营运资金管理水平提供参考。本文共分为六个章节，首先介绍了营运资金管理的基本概念和重要性，接着分析了该企业营运资金管理的现状，然后提出了优化营运资金管理的策略和措施，最后对研究结果进行了总结和展望。

前言：随着市场经济的快速发展，企业面临着日益激烈的市场竞争。营运资金管理作为企业财务管理的重要组成部分，对于企业的生存和发展具有重要意义。然而，在实际运营过程中，许多企业存在营运资金管理不善的问题，导致资金周转不畅、盈利能力下降等问题。本文以某企业为例，对其营运资金管理进行分析，旨在为我国企业提供有益的借鉴和启示。

第一章营运资金管理概述

1.1营运资金的概念及作用

(1)营运资金，简而言之，是企业日常运营中用于维持正常运转的资金。它包括了企业的流动资产，如现金、应收账款和存货，以及流动负债，如应付账款和短期债务。这些流动资产和流动负债之间的差额构成了企业的营运资金。根据美国财务会计准则委员会（FASB）的数据，营运资金对于企业的日常运营至关重要，它能够确保企业在没有外部融资的情况下维持运营。

(2)营运资金的作用主要体现在以下几个方面。首先，它能够帮助企业支付日常运营成本，如工资、租金和采购原材料等。根据《哈佛商业评论》的报道，一家拥有充足营运资金的企业可以更好地应对突发事件，如原材料价格上涨或客户延迟付款。其次，良好的营运资金管理有助于提高企业的盈利能力。例如，有效管理存货可以减少库存积压，降低资金占用成本。再者，充足的营运资金还可以增强企业的信誉，吸引更多客户和供应商。

(3)以某知名电子制造企业为例，该企业在2019年的营运资金为50亿元人民币，占其总资产的20%。通过有效的营运资金管理，该企业成功实现了年销售额的30%增长，同时保持了较低的库存水平。具体来说，该企业通过优化供应链管理，缩短了存货周转天数，将库存周转率从2018年的40天提升至2019年的30天。这一举措不仅降低了库存成本，还提高了资金使用效率，为企业的持续发展提供了有力保障。

1.2营运资金管理的目标与原则

(1)营运资金管理的首要目标是确保企业的日常运营资金充足，以支持其正常运营和增长。这包括确保有足够的现金和流动资产来支付日常开支，如工资、租金、供应商付款等。例如，根据《全球财务管理》的统计，一个企业的营运资金比率应保持在1.5到2.0之间，以确保在面临意外支出时仍能维持运营。

(2)其次，营运资金管理旨在优化资金结构，提高资金的使用效率。这要求企业合理配置流动资产和流动负债，确保资产流动性充足，同时减少不必要的资金占用。例如，通过采用先进的库存管理系统，企业可以减少库存积压，降低存货成本，同时保持库存水平满足生产和销售需求。

(3)营运资金管理的另一个关键目标是提高企业的盈利能力和市场竞争力。通过优化营运资金管理，企业可以降低融资成本，提高资金回报率。例如，通过有效的现金流管理，企业可以在必要时以较低的成本获得融资，同时减少对短期借款的依赖，从而降低财务风险。根据《财务战略与管理》的研究，有效的营运资金管理能够帮助企业提高至少5%的年度盈利。

1.3营运资金管理的主要内容

(1)营运资金管理的主要内容之一是现金管理。这包括预测现金流量、确保足够的现金储备以应对日常开支和突发事件，以及优化现金的使用效率。例如，通过实施严格的现金预算和现金控制政策，企业可以减少不必要的现金支出，同时确保有足够的现金来支付短期债务和投资机会。

(2)另一个关键内容是应收账款管理。这涉及到制定合理的信用政策、监控客户的支付行为、以及及时催收欠款。有效的应收账款管理不仅能够提高资金回笼速度，还能降低坏账风险。例如，一家零售企业通过引入信用评分系统和电子支付方式，成功将应收账款周转天数从60天缩短至45天。

(3)存货管理是营运资金管理的第三个主要内容。这包括优化库存水平，确保存货满足生产和销售需求，同时避免过度库存和库存积压。有效的存货管理能够降低库存成本，提高资金周转率。例如，一家制造企业通过实施先进的ERP系统，实时监控库存水平，实现了从原材料采购到产品销售的全程库存优化，将库存周转率从2.5提升至3.0。

1.4营运资金管理的评价指标

(1)营运资金管理的评价指标是衡量企业流动性状况和财务健康的重要工具。其中，流动比率是常用的评价指标之一。流动比率通过将流动资产总额