非财务人员的财务管理大纲.pptxVIP

非财务人员

的财务管理;会

计

制

度;本次会计制度改革的主要内容：

颁布了具体会计准则;

本次会计制度改革的基本情况:

今年1月1日上市公司、证券、期货、基金公司已经开始执行会计准则；

2008年符合条件的国有企业开始实施；

2009年争取在所有大中型企业全面推开。

这期间是过渡阶段，会计制度体系是：;

上市公司、

证券、

期货、

基金公司

;

第一专题

企业内部财务管理的重点

第二专题

对外投资应防范的风险;第一专题

企业内部财务管理的重点;

一、形成一个理性的财务管理氛围

（一）管理层要明确企业财务管理的重点

1、企业创业初期

;特

点;管

理

重

点;特

点;管

理

重

点;特

点;管

理

重

点;特

点;管

理

重

点;（二）建立健全“大财务”管理体系

1、从资产管理角度看;2、从成本费用管理角度看：;管理

费用;二、资产的管理

（一）资产的定义;1、企业财产物资的三种类型;资

产;坏账准备;国家税务总局令第13号：

《企业财产损失所得税前扣除管理办法》

2005年9月1日开始执行。

第16条－第45条：应提供的认定依据.;（二）资产管理的重点项目

1、货币资金

现金、银行存款、其他货币资金

会计属性：

（1）比例是否合理

（2）自查重点：

（3）现金流分析

①利润流与现金流的关系

例：1月份发生的业务

;1）主营业务取得收入90万，款项尚未收到。

2）主营业务成本60万，其中，本月用银行存款支付了21万，其余为以前时期支出。

3）租入房屋租期12个月，预付全年租金12万。

;②主营业务收入结构对现金流的影响

按权责发生制原则核算;

③现金流量结构分析

经营活动的现金流入：

经营活动的现金流入

现金总流入量×100％

经营活动的现金流出：

经营活动的现金流出

现金总流出量×100％

;

（4）管理的难点

外埠存款

是否具有可控性

建立外埠存款管理的岗位责任制

实行“收支两条线”的管理原则

;（5）货币资金内部控制制度的基本要求

①必须分离的岗位：

1）支付的审批与执行；

2）保管与盘点；

3）会计记录与审计。

②出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

③指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表。

;

④指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定账面余额与银行对账单余额是否调节相符。

⑤出纳人员不得从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。

⑥财务专用章由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。

;

2、应收票据

（1）《合同法》

（2）《票据法》

3、应收账款

（1）应收账款的质量

不良资产

沉淀资产

良性资产

;项目;

（2）安全性

（3）审计风险

①虚增→虚增收入→虚增利润

②虚减→隐瞒收入→偷税

;

（4）销售与收款内部控制制度的基本要求

①必须分离的岗位：

1）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；

2）合同的审批、签订与办理发货；

3）货款的确认、回收与会计记录；

4）销售退回货品的验收、处置与会计记录；

5）销售业务经办与发票开具；

6）坏账的核销与审批。

;

②销售台账应附客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据；

③销售人员应避免接触销售现款；

④销售部门负责应收账款的催收，财会部门督促销售部门加紧催收；

⑤定期抽查销售记录、收款的会计记录、商品出库和库存实物的记录；

⑥定期核对应收账款、应收票据、预收账款。;

4、其他应收款

（1）其他应收款质量

与应收账款划分相同

（2）比例过大的原因及风险

①应收账款

②私自拆借

③备用金

④对外投资

⑤挂账

;

5、存货

在途物资、库存原材料、燃料、油料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品、外购配套品、分期收款