我国企业内部审计的问题与对策研究 —以乐视公司为例.docxVIP

PAGE

1-

我国企业内部审计的问题与对策研究—以乐视公司为例

一、引言

随着我国市场经济体制的不断完善和深化，企业内部审计作为企业内部控制体系的重要组成部分，越来越受到广泛关注。内部审计不仅有助于企业加强风险管理、提高经营效率，还能有效防范和揭示企业内部腐败行为，保障企业资产的安全与完整。在我国，企业内部审计的发展历程可以追溯到20世纪80年代，经过三十多年的发展，已逐渐形成了较为完善的内部审计体系。然而，随着经济全球化、信息技术的飞速发展，企业面临的内外部环境日益复杂多变，企业内部审计也面临着诸多挑战。

近年来，我国企业内部审计在理论研究和实践探索方面取得了显著成果，但仍存在一些亟待解决的问题。首先，内部审计的理念和制度尚不成熟，部分企业内部审计工作缺乏系统性、规范性和科学性，导致审计结果难以发挥应有的作用。其次，内部审计人员的专业素质参差不齐，部分审计人员缺乏必要的专业知识和技能，难以胜任日益复杂的审计任务。此外，企业内部审计的独立性、客观性和权威性有待提高，审计工作常常受到企业内部各种因素的干扰，影响审计结果的公正性和准确性。

以乐视公司为例，作为我国知名的高科技企业，乐视在发展过程中曾取得了举世瞩目的成就。然而，由于内部审计存在的问题，乐视在2018年陷入严重的财务危机，最终宣布破产重组。这一事件充分暴露了我国企业内部审计在实践中的薄弱环节。因此，深入研究乐视公司内部审计存在的问题，并提出相应的对策建议，对于提高我国企业内部审计水平，防范和化解企业风险具有重要意义。本文旨在通过对乐视公司内部审计问题的分析，为我国企业内部审计改革提供有益的借鉴和启示。

二、乐视公司内部审计存在的问题

(1)乐视公司内部审计存在的问题首先体现在审计体系的构建上。公司内部审计部门在组织架构、职能定位以及工作流程等方面存在明显不足，导致审计工作难以发挥应有的作用。一方面，审计部门在组织架构上缺乏独立性，与公司其他部门存在职能交叉，使得审计工作受到内部利益的影响，难以保持客观性和公正性。另一方面，审计部门的工作流程不规范，审计计划、审计程序和审计报告等环节存在漏洞，影响了审计质量。

(2)其次，乐视公司内部审计人员的专业素质和职业道德存在一定问题。一方面，审计人员普遍缺乏足够的专业知识和技能，难以应对日益复杂的风险管理和内部控制问题。另一方面，部分审计人员在职业道德方面存在问题，如收受贿赂、泄露商业机密等，严重损害了内部审计的公信力。此外，审计人员的培训机制不完善，导致审计人员的专业能力和职业道德水平难以得到持续提升。

(3)此外，乐视公司内部审计的独立性、客观性和权威性也受到质疑。一方面，审计部门在公司治理结构中的地位较低，审计工作受到公司高层决策的干预，使得审计结果难以得到充分尊重。另一方面，审计部门与其他部门的沟通协作不畅，导致审计工作难以有效覆盖企业各个业务领域，影响了审计的全面性和深入性。同时，审计部门在处理审计发现的问题时，缺乏有效的监督和约束机制，使得审计建议难以得到落实。

三、针对乐视公司内部审计问题的对策建议

(1)针对乐视公司内部审计体系不完善的问题，建议借鉴国际内部审计准则（IIAStandards），建立健全内部审计制度。例如，根据IIA标准，应明确内部审计部门的职责范围，确保其独立性，并在公司治理结构中赋予其相应的地位。具体措施包括设立独立的审计委员会，由董事会负责监督审计工作，并定期评估审计效果。此外，引入外部专家参与内部审计工作，可以提高审计的独立性和专业性。

(2)提升内部审计人员的专业素质和职业道德是关键。可以实施内部审计人员培训计划，定期组织专业知识和技能培训，以提高审计人员的综合素质。例如，根据《中国注册内部审计师协会内部审计人员培训大纲》，制定详细的培训课程，包括内部控制、风险管理、信息技术审计等方面的内容。同时，加强职业道德教育，强化审计人员的职业操守，防止出现违纪违法行为。

(3)为增强内部审计的独立性和权威性，建议采取以下措施：一是建立审计部门与公司其他部门的沟通协作机制，确保审计工作不受干扰；二是设立审计举报热线，鼓励员工举报违规行为；三是引入第三方审计机构进行定期审计，以增加审计的独立性和客观性。例如，根据《中华人民共和国审计法》的规定，企业每年至少应接受一次外部审计机构的审计，以确保审计结果的公正性和权威性。通过这些措施，可以有效提升乐视公司内部审计的整体水平。

四、结论与展望

(1)本文通过对乐视公司内部审计问题的深入分析，提出了相应的对策建议。尽管乐视公司的案例具有一定的特殊性，但其内部审计问题的普遍性和严重性仍值得我们深思。在我国市场经济日益发展的今天，企业内部审计作为一项重要的风险管理和内部控制手段，其重要性日益凸显。

(2)未来，随着企业内部审计理论与实践的不断完