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第四章账务与账务系统
第四章账务与报表处理系统
账务系统的基本功能与操作流程账务系统的初始设置
账务系统的日常处理账务系统的其他处理
账务系统的期末处理账务系统的账簿处理
账务系统的系统维护报表编制与报表系统
4.1账务系统的基本功能
与操作流程
账务系统：又称总账系统，是会计核算的核心，其他业务往往
需要读取账务系统的数据进行核算，而且要将处理结果汇总生
成凭证送账务系统统一处理。许多企业一般都是从账务处理系
统开始实行会计电算化的。
本节内容：主要介绍账务系统的基本任务、主要特点、基本功
能以及操作流程。
4.1.1账务处理系统的基本任务
(1)力求实现会计循环的自动化(记账到编制报表)；
(2)实现会计信息的多元分类(提供辅助核算等功能)；
(3)实现数据的高度共享(与其他核算系统数据共享)。
4.1账务系统的基本功能
与操作流程
l计算机账务处理系统是建立在会计循环和会计恒等式基础上的一个
通用系统，一般具有以下主要特点：
遵循世界通用的复式记账原则。即：有借必有贷、借贷必相等、资产=
负债+所有者权益、利润=收入-费用。账务处理系统对会计人员的
技术要求，只在于从原始凭证到记账凭证的编制和确认。
记账凭证是数据处理的起点。无论采用前后台或后台，一般都需要有
人工编制记账凭证输入系统，并以此为起点开始数据处理。
4.1.2账务处理系统的主要特点
4.1账务系统的基本功能
与操作流程
部分凭证可以由机器自动生记账规则与记账程可以提供定期或实
成，如：系统内部待摊、预序（规则及记账内时的财务报表
提、损益结转等每月固定的
转账凭证；应收、应付、工涵已有所不同）
资、固定资产、成本、存货
等核算系统转给账务系统的
凭证；电子商务产生的凭证；
汇兑损益转账凭证。
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计算机内部账簿体内部控制已部分实查账比手工系统更
系有较大的变化，现程序化为方便
日记账、明细账、
总账之间不一定存
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