胖东来商贸集团有限公司企业所得税申报与缴纳方案优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1胖东来商贸集团有限公司简介1

2胖东来商贸集团有限公司企业所得税申报与缴纳存在的问题1

2.1申报与缴纳中广告宣传费税收筹划不合理1

2.2申报与缴纳中捐赠费用税收筹划不合理2

2.3在企业所得税申报与缴纳中的信息不准确性、真实性不强2

3胖东来商贸集团有限公司企业所得税存在问题的优化方案3

3.1广告宣传费的所得税纳税筹划方案3

3.2捐赠费用的所得税纳税筹划方案3

3.3提高信息的准确性、增强财务人员的专业水平4

3.3.1加强内部财务管理和控制4

3.3.2提高财务人员专业水平5

4总结7

参考资料8

I

湖南商务职业技术学院毕业设计

胖东来商贸集团有限公司企业所得税申报与缴纳

方案优化设计

1胖东来商贸集团有限公司简介

胖东来贸易集团公司是一家坐落于河南省的大型连锁商业企业，创建于一

九九五年三月。胖东来贸易股份有限公司是以其创始人余东来为首，总部设在

许昌市。本公司于一九九七年正式进入商用零售业，其业务涵盖了预包装及散

装食品，特种食品，乳制品，肉制品，化妆品，厨具及家用电器等。胖东来在

许昌市火车站旁开了首家大型商场胖东来，它的装修风格、服务周到、产品种

类丰富，让许昌的商圈发生了翻天覆地的变化，引起了不少顾客的关注。

2胖东来商贸集团有限公司企业所得税申报与缴纳存在的问题

2.1申报与缴纳中广告宣传费税收筹划不合理

表1胖东来集团业务宣传费情况分析单位：亿元

项目202020212022

广告宣传费9.3213.7325.59

营业收入306.6354.5336.8

广告宣传费占比3.04%3.87%7.60%

零售企业为推动生产经营扩展，提升零售产品知名度，以及增强企业影响

力，会产生各类业务宣传费用。根据我国税法规定，企业每一纳税年度销售（营

业）收入的15%可用于扣除广告费和业务宣传费；超出部分则允许结转至后续

纳税年度进行扣除。针对药品生产企业，该扣除比例可放宽至30%。

胖东来集团2018-2020年的广告宣传费分别为9.56亿元、13.73亿元、25.59

亿元，占营业收入比例均未超过30%，故其广告宣传费用可在税前全额扣除。

与产品宣传推广相关的运费亦可计入广告宣传费。然而，胖东来集团2018-2019

年有7.56亿元和7.94亿元的与产品宣传推广相关的运杂费未计入广告宣传费，

导致税前费用未能充分扣除。

1

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2.2申报与缴纳中捐赠费用税收筹划不合理

表2胖东来集团捐赠费用情况单位：亿元

项目202020212022

对外捐赠0.2980.2520.303

对外捐赠-间接捐0.0050.2140.007

赠支出

对外捐赠-直接捐0.293