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湖南商务职业技术学院毕业设计
目录
1长沙市金毅包装有限公司简介1
2长沙市金毅包装有限公司付款审批流程类型1
2.1直接经营性支出付款审批及流程1
2.2员工薪酬付款审批及流程2
3长沙市金毅包装有限公司付款审批现存的问题3
3.1公司付款审批制度不完善3
3.2公司付款审批标准不统一3
3.3公司部分财务人员专业能力水平较低4
3.4公司缺乏健全的监管制度4
4长沙市金毅包装有限公司付款审批优化方案4
4.1完善付款审批制度4
4.2建立严格的付款审批标准5
4.3提高财务人员专业素养5
4.4建立健全的付款审批监管制度5
4.5优化付款审批流程图6
5长沙市金毅包装有限公司付款审批流程优化小结6
参考资料8
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长沙市金毅包装有限公司付款审批流程优化设计
1长沙市金毅包装有限公司简介
长沙市金毅包装有限公司（简称“金毅包装”）是一家集纸制包装的加工、
销售为一体的现代化企业，公司成立于2012-11-14，且也地址位于湖南省长沙
市开福区陡岭支路11号（长沙市建筑安装工程公司内）。
近几年来，长沙市金毅包装有限公司秉持以人为本的经营理念，形成了有
本公司特色的人力资源管理思想，并不断地吸纳、培养和开发人才，创造出一
条产业强大的道路。与此同时，公司注重人与人之间的尊重与理解，没有边界
的沟通已经转化为一种企业文化。
长沙市金毅包装有限公司比较重视产品的包装加工销售和客户之间的关
系，而忽视了付款审批方面的问题，也缺少付款审批以及付款管理方面的了解，
造成付款审批流程制度方面存在许多问题。
2长沙市金毅包装有限公司付款审批流程类型
根据付款审批的类型以及公司目前开发经营管理的主要项目，可以将长沙
市金毅包装有限公司付款审批大概分为两种类型：直接经营性支出和员工薪酬。
2.1直接经营性支出付款审批及流程
直接经营性支出是指在经营过程中直接发生的支出，如支付的工程施工费、
材料费、设计费等。在付款审核制度下，公司发生的直接性经营支出，应当按
照相关规定和程序签订经济合同。
在预算内采购付款，采购员填写采购单，需要经过物资管理部门负责人的
审核。在确认无误后，公司的主管领导将进行审批，审批通过后，财务部门将
办理付款或转账手续。大额付款、预算外付款和各种预付款，这些付款还需经
过总经理审批签字，只有在得到总经理的明确批准后，财务部门才会安排付款。
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图2-1长沙市金毅包装有限公司直接经营性支出付款审批流程图
2.2员工薪酬付款审批及流程
在员工薪酬制度下，人事行政部提交员工上月考勤及人事变动至行政主管
审核后移交财务部；业务部门提交经审批后的上月绩效考核及业绩提成统计表
至财务部；财务部核算上月员工工资，并提交行政主管审核；财务部根据公司
管理层审批后的工资表发放工资。
图2-2长沙市金毅包装有限公司员工薪酬付款审批流程图
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3长沙市金毅包装有限公司付款审批现存的问题
3.1公司付款审批制度不完善
公司因成立时间不长，未建立健全成本内控制度，内部会计监督制度也不
完善，导致付款审批过程中出现各种问题。此外，付款审批流程设计也存在不
合理之处，审批流程中责任分工和审批权限不明确，比如在应付职工薪酬时，
人事行政部门未上报准确的考勤人事变动统计表，行政主管未及时审批导致财
务部门无法正确发放薪酬，缺乏层级制度，导致
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