长沙宝珍电器有限公司营运资本持有政策优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2长沙宝珍电器有限公司营运资本持有政策存在的问题1

2.1存货管理不善，积压问题严重1

2.2现金管理制度不完善2

2.3企业应收账款偏高2

3长沙宝珍电器有限公司营运资本持有政策优化设计3

3.1建立完善的企业库存管理系统3

3.1.1制定合理的采购计划3

3.1.2加强存货的科学化保管4

3.2建立健全的现金流量内部控制系统5

3.3优化应收账款管理6

3.3.1对客户信用进行评级6

3.3.2建立催收管理制度7

4总结9

参考文献10

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长沙宝珍电器有限公司营运资本持有政策优化设计

1公司简介

长沙宝珍电器有限公司,2012年06月12日成立，经营范围包括家用电器、

鞋帽、箱包、服装、电子产品、计算机零配件、软件、办公设备耗材、工艺品、

办公用品、进口酒类、国产酒类的批发;珠宝、机电产品、计算机软件、计算机、

电子产品及配件的销售;电气设备的研发、批发;小饰物、小礼品零售;智能装备制

造(限分支机构)、销售;家用制冷电器具制造(限分支机构);家用厨房电器具制造(限

分支机构);家用空气调节器制造(限分支机构);软件开发;集成电路制造(限分支机

构);电气设备生产(限分支机构);信息系统集成服务;新能源汽车零配件制造;集成

电路设计;电器设备技术咨询。

2长沙宝珍电器有限公司营运资本持有政策存在的问题

2.1存货管理不善，积压问题严重

公司的存货内部制度不够健全，公司为了节约进货成本，开始减少各种开支

成本，从而囤积大量囤货等一系列的问题。从表1可以看出，公司的存货囤积问

题非常严重，生产过程中的不合理性，导致存货非正常增加。长沙宝珍电器有限

公司虽然建立了存货监督管理制度，但由于对存货的管理方法不够科学，致使一

些堆放时间较长的贵重原材料变质、破损，企业存在存货乱摆放、仓库环境差等

现象。货物的接收缺乏统一的计划，缺乏正规书面文件的管理制度，企业也没有

安排专门的人员定期对仓库内的原料进行盘点，对出现质量问题的原料不能做到

及时处理，不能有效追究数量不符的责任。

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表1长沙宝珍电器有限公司近五年的存货指标分析

年份20182019202020212022

存货周转率2.162.132.172.152.19

（%）

存货周转天数166.67169.01165.90167.44164.38

（天）

存货（千元）833.02731092.63991017.6004901.5813879.4112

2.2现金管理制度不完善

从表2可以看出企业财务管理中，企业没有根据企业的具体特点制定相应的

现金管理体制，现金流管理目标没有明确，安全性和流动性还没得到足够的重视。

现金的存储，保管，取出等环节缺乏严重的监管和控制。企业在进行财务管理的

过程中，并没有结合现金管理制度的实际需求来进行分工。

表2长沙宝珍电器有限公司总现金流量情况表（单位：万元）

年份20182019202020212022

总现金流