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政府采购管理内部控制制度【范本模板】

一、总则

（1）政府采购管理内部控制制度是政府部门在采购活动中为规范采购行为，确保采购活动公开、公平、公正和高效，预防、发现和纠正采购活动中的违规行为而制定的一系列规章制度。本制度适用于各级政府及其所属预算单位在履行政府采购职责过程中的采购活动，旨在建立健全内部控制体系，加强采购过程管理，提高财政资金使用效益。

（2）政府采购管理内部控制制度的核心目标是确保政府采购活动的合规性、透明度和经济性。为实现这一目标，本制度明确了内部控制的基本原则，包括合法性、合规性、公开性、公平性、公正性、效率性、责任性和持续性原则。合法性原则要求政府采购活动必须符合国家法律法规和规章制度；合规性原则要求采购行为必须符合政府采购政策和程序要求；公开性原则要求政府采购信息应当公开透明，接受社会监督；公平性原则要求政府采购活动应当给予所有合格的供应商公平的竞争机会；公正性原则要求政府采购活动应当客观、公正，避免利益冲突；效率性原则要求政府采购活动应当高效运作，减少不必要的时间和资源浪费；责任性原则要求采购当事人应当承担相应的责任；持续性原则要求政府采购内部控制制度应当不断完善和持续改进。

（3）本制度明确了政府采购管理内部控制制度的适用范围，包括政府采购项目的招标、投标、开标、评标、中标、合同签订、履约验收、合同变更、合同终止等全过程。同时，对采购当事人、采购代理机构、评审专家、审计机构等各方的责任和义务进行了详细规定，确保各环节责任明确、分工合理、协作顺畅。此外，本制度还规定了内部控制制度的组织实施、监督考核和责任追究等内容，以确保政府采购管理内部控制制度的有效执行。

二、内部控制目标与原则

（1）政府采购内部控制目标旨在实现采购活动的合规性，提高资金使用效益。以某市政府采购中心为例，通过实施内部控制，2019年政府采购项目预算执行率达到98%，较2018年提高了2个百分点。同时，采购项目平均节支率达到15%，节省财政资金数千万元。此外，内部控制有效预防了采购过程中的违规行为，2019年查处违规采购案件5起，涉及金额200万元。

（2）内部控制原则强调公平竞争、公开透明和责任到人。以某省政府采购项目为例，通过引入竞争性谈判和询价采购等程序，参与投标的企业数量较过去增长了30%，有力地促进了市场竞争。同时，采购信息在政府网站公开，接受社会监督，提高了采购透明度。在责任追究方面，对于违反内部控制规定的责任人员，已给予警告、记过等处分，并追究相关领导责任。

（3）内部控制原则还要求采购活动遵循合法合规、高效廉洁和持续改进。某市财政局在采购过程中，对采购文件进行严格审查，确保采购项目符合国家法律法规和行业标准。同时，通过引入电子化采购平台，提高了采购效率，采购周期缩短了20%。在持续改进方面，该市财政局每年组织内部控制评估，针对发现的问题进行整改，确保内部控制制度不断完善。

三、内部控制措施

（1）政府采购管理内部控制措施首先从采购计划开始，要求预算单位在编制年度政府采购计划时，必须根据预算执行情况、项目需求等因素合理规划采购项目，确保采购计划与实际需求相符。此外，采购计划需经过预算审核部门的审核，确保预算合理性和合规性。在实际执行过程中，预算单位应定期对采购计划进行跟踪管理，对计划变更需报经相关部门批准，并详细记录变更原因和过程。

（2）采购流程方面，内部控制措施包括对采购项目的招标公告、招标文件、投标文件、开标记录等资料进行严格审查，确保其符合相关法律法规和采购政策。同时，实施采购代理机构资质审查和采购人员培训，提高采购人员的业务素质和职业道德。在评标过程中，采用随机抽取评审专家的方式，确保评标过程的公正性和独立性。此外，建立健全评标结果的申诉机制，对于质疑的评标结果进行复核，保障各方合法权益。

（3）合同签订和履约验收阶段，内部控制措施要求合同内容明确、条款规范，确保合同履行过程中各方权益得到保障。合同签订前，对供应商进行尽职调查，了解其资质、业绩等情况。合同签订后，加强对合同执行情况的监督，确保供应商按照合同约定履行义务。在履约验收环节，建立验收标准，明确验收程序和验收责任，对采购项目进行实地查验，确保项目质量符合要求。对于验收不合格的，及时采取措施进行处理，直至问题解决。同时，建立合同执行档案，记录合同执行过程中的重要信息和问题，为后续审计和监督提供依据。

四、监督与评价

（1）政府采购管理内部控制监督体系包括内部监督和外部监督两个方面。内部监督主要依托财政部门内部的纪检监察、审计和业务部门，对采购活动的合规性、效率和效益进行日常监督。以某市为例，近年来财政部门内部监督检查政府采购项目300余个，发现并纠正问题50余起，涉及金额2000余万元。外部监督则由上级财政部门、审计机关、监