增值税及出口退税教学课件.ppt

**********************增值税及出口退税增值税是现代税收体系的重要组成部分，出口退税政策是促进出口贸易的重要手段。增值税的概念流转税增值税是一种流转税，针对商品和服务的生产、流通和消费环节征收。增值税增值税是对商品和服务的价值增值部分征税，而非整个价值。税收负担最终的税收负担由消费者承担，但由各个环节的企业代扣代缴。增值税的纳税人增值税纳税人在我国境内销售货物或提供应税劳务、服务，以及进口货物的单位和个人。纳税主体包括企业、事业单位、机关、团体、个体工商户和其他组织。纳税义务按规定缴纳增值税，履行纳税申报、税款缴纳等义务。增值税的税率增值税率适用范围13%销售货物9%部分货物6%部分货物0%出口货物增值税的计算方法1确定销售额销售额是指销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用2计算增值税税额根据不同的税率，将销售额乘以税率，得出应缴纳的增值税税额3扣除进项税额从应缴纳的增值税税额中扣除购买货物或接受应税劳务时所支付的增值税额，即进项税额4缴纳增值税最终，将计算得到的增值税税额缴纳给国家增值税的计算方法相对简单，通过以上步骤即可计算出应缴纳的增值税税额。增值税的征收范围货物销售在境内销售货物，包括商品、劳务、无形资产等。进口货物从境外进口的货物，包括商品、劳务、无形资产等。提供应税劳务在境内提供修理修配、加工、修理、咨询、运输、仓储、租赁、广告等服务。销售不动产在境内销售土地、房屋、建筑物等不动产。增值税的税收优惠政策增值税减免政策国家对一些特定行业和商品实施减免增值税政策，例如农业、教育、医疗等行业。这项政策旨在鼓励和支持特定产业发展，以及改善民生。增值税退税政策对于出口企业，国家实行增值税退税政策，以鼓励企业扩大出口，促进外贸发展。增值税优惠政策国家为鼓励企业创新，促进产业升级，出台了一系列增值税优惠政策，例如对高新技术企业和研发费用进行税收优惠。出口退税的概念11.退税指国家对出口企业在生产和出口商品过程中所缴纳的增值税进行退还。22.鼓励出口出口退税政策的目的是鼓励企业出口，促进外贸发展。33.减少税负出口退税可以减轻出口企业的税收负担，提高企业竞争力。44.国际惯例出口退税是国际通行的做法，也是我国加入WTO的承诺。出口退税的范围货物范围出口退税的范围包括各种货物，例如机械设备、电子产品、服装、纺织品、食品等。服务范围除了货物，一些服务也纳入出口退税范围，例如技术服务、加工贸易服务、运输服务等。退税率出口退税率根据货物或服务的种类、国家政策以及其他因素而定。退税条件企业必须符合一定的条件才能享受出口退税，例如拥有出口许可证、提供相关单据等。出口退税的条件11.符合出口货物种类应属于国家允许出口退税的货物，例如，一般贸易出口货物，加工贸易出口货物。22.符合出口退税的企业申请出口退税的企业应为依法登记注册的企业，并具备出口经营权。33.符合出口退税申报期限企业应在规定的时间内进行出口退税申报，错过申报时间则可能无法享受退税政策。44.符合出口退税的相关证明材料需提交相关证明材料，例如出口报关单，发票等，证明货物已出口，并符合退税要求。出口退税的申报程序1申报企业应在规定的时间内向海关申报出口退税2审核海关对申报材料进行审核3退税海关审核通过后，将退税款项返还给企业4资料准备企业需要准备相关出口退税申报资料出口退税申报程序是企业获得出口退税的关键步骤。企业需要严格按照规定进行申报，并及时准备相关资料，确保申报信息的真实性、准确性和完整性。海关会对申报资料进行审核，确保符合相关政策和法规，最终决定是否给予退税。出口退税的审核环节1资料审核海关部门对出口企业提交的申报资料进行审核，确保资料齐全、真实、有效。2单证审核审核出口货物报关单、发票、合同、提单等单证的真实性、合法性，确保单证一致。3账务审核税务部门审核出口企业账务记录，核实出口货物的成本、收入、利润等，确保账务真实准确。出口退税的纳税人权利合法权益享有合法权益的保护。税务机关应尊重纳税人的权利，并提供必要的协助。申报退税按照规定申报退税，并享受相关税收优惠政策。税务机关有义务受理退税申请，并及时审核。合法权益享有获得税务机关的公平公正对待。税务机关不得滥用职权，侵犯纳税人的合法权益。法律救济如果纳税人认为税务机关侵犯了其合法权益，可依法提起申诉或诉讼。出口退税的纳税人义务真实申报企业应如实申报出口货物、服务等相关信息，确保申报内容