我国遗嘱信托制度问题研究.pdfVIP

摘要

作为横跨继承法与信托法的一项法律制度，遗嘱信托制度与传统的遗嘱继承制度相

比，在减少继承纠纷、财富传承、财产升值保值等方面具有独特的优势。由于其兼具财

富传承与财富管理的优势，给家族财富传承和避免高额的遗产税带来了新的可能，它已

经被许多国家纳入本国的法律体系之中，并且得到了广泛应用。我国遗嘱信托制度最早

出现是在2001年颁布的《信托法》之中，这为遗嘱信托制度在我国的发展奠定了法律

基础，随后我国《民法典》也对遗嘱信托制度进行了相关的规定，并成为民法典的亮点

之一。该制度的出台，法理方面体现了遗嘱信托制度在遗嘱自由、遗产效率、社会秩序

间的价值平衡，反映了立法者在个人自由、家庭和谐与社会经济发展之间的利益衡量；

在实践上，弥补了我国遗嘱信托制度法律规定碎片化和缺乏系统性的弊端，明确遗嘱信

托关系当事人之间的权利义务关系，有利于促进婚姻、家庭、社会的稳定。因此，《民

法典》中遗嘱信托的引入，无论是法律制度层面抑或实践需求层面，无疑具有重要制度

价值和社会意义。但是自遗嘱信托制度确立的二十多年间，我国遗嘱信托业务却没有新

的起色，这与我国经济迅速发展、公民个人对遗产自主处分权的需求不相匹配。根本原

因是我国《信托法》与《民法典》两部法律之中对于遗嘱信托制度的法律规定过于简单，

《信托法》中规定遗嘱信托制度适用于民法中关于遗嘱的相关规定，这导致两部法律之

间关于遗嘱信托的诸多规定如订立方式、成立生效等问题存在冲突与不衔接的地方，限

制了遗嘱信托制度的发展与实践应用。因此本文运用文献分析、比较分析、系统分析以

及价值分析等研究方法，在充分分析遗嘱信托制度价值基础上，重点对我国现行法律中

遗嘱信托制度存在的问题进行分析，通过追溯遗嘱信托的起源了解该制度存在的理论与

实践基础，考察英美法系中英美两国与同为大陆法系的日本以及我国的台湾地区成熟的

遗嘱信托制度，参考其经验做法，并结合我国实际情况提出相应建议，以期完善我国遗

嘱信托制度设立机制、实施机制以及监督机制中存在的问题。

本文主要从以下几个方面展开论述：首先是对遗嘱信托制度的概述，明确遗嘱信托

的基本概念，追溯遗嘱信托制度的起源，了解遗嘱信托相较于一般的遗嘱继承制度以及

信托制度所独有的特征，重点从法理的视角凸显遗嘱信托制度的价值所在，以此释明遗

嘱信托制度的完善与发展势在必行；其次主要是从理论与实践方面分析了我国现行法律

I

中遗嘱信托制度的立法现状与司法实践现状，通过数据分析我国遗嘱信托制度的发展状

况以及未来发展趋势，从而引出我国现行遗嘱信托制度目前在发展过程中存在的法律问

题，这些问题贯穿于该制度的设立、实施以及最后的监督过程，在论文接下来的一部分，

笔者将问题一一剖析，以探究遗嘱信托制度深层次存在的理论与实践缺陷；通过分析遗

嘱信托制度的起源可以看出，遗嘱信托制度属于英美法系国家的舶来物，深入探究英美

国家以及日本和我国台湾地区的发展状况，考察其中的具体制度规定，特别是可以参考

借鉴我国台湾地区遗嘱信托制度中监督机制的设置，为我国遗嘱信托制度的完善提供了

新思路；最后，针对我国遗嘱信托制度存在的问题，借鉴其他国家和我国台湾地区成熟

的做法，结合我国实际，提出立法上的完善意见，以促进我国遗嘱信托制度的整体建设

和发展。

关键词：遗嘱信托，制度价值，问题及不足，完善措施

II

ABSTRACT

Asalegalsystemspanninginheritancelawandtrustlaw,testamentarytrustsystemhasunique

advantagesinreducinginheritancedisputes,wealthinheritance,propertyappreciationandpreservation

comparedwiththetraditionaltestamentarysuccessionsystem.Duetoitsadvantagesofwealthinheritance

andwealthmanagement,ithasbroughtnewpossibilitiesforfamil