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《管理会计应用指引第701号——风险矩阵》解读作者：

引言随着全球经济一体化进程的加快和市场竞争的日益激烈，企业面临着越来越多的风险。风险管理已成为企业生存和发展的重要环节，而风险矩阵作为一种常用的风险管理工具，在企业风险管理中发挥着重要作用。

风险矩阵的定义风险矩阵概述风险矩阵是一种图表工具，用于评估和分类各种风险，帮助企业制定应对策略。风险矩阵作用它通过将风险按可能性和影响程度进行排序，使企业能够优先处理最紧急的风险并制定相应的计划。

风险矩阵的构成要素风险识别识别可能影响企业目标实现的风险，包括财务风险、运营风险、市场风险等。风险评估评估每个风险发生的可能性和潜在影响，并将其分类到相应的风险等级。风险应对策略制定针对不同风险等级的应对措施，包括规避、减轻、转移和接受等。

风险矩阵的应用场景战略制定识别与评估战略实施过程中的关键风险，并制定相应的应对策略。业务运营识别与评估日常运营过程中的潜在风险，并建立有效的内部控制机制。项目管理识别与评估项目实施过程中的风险，并制定风险应对计划。合规管理识别与评估法律法规合规风险，并采取措施确保合规运营。

风险矩阵的构建原则全面性覆盖所有关键业务领域，包括财务、运营、法律合规等。一致性风险评估标准和方法要保持一致，避免因标准不同导致评估结果偏差。相关性风险矩阵应与公司战略目标和业务目标相关联，确保风险评估和应对策略与公司战略目标一致。

风险的识别与评估1风险识别系统性地识别可能影响企业目标实现的风险因素，例如市场风险、运营风险、财务风险等。2风险评估对已识别风险进行评估，包括风险发生的可能性和风险带来的影响程度。

风险因素的权重确定影响范围可能性高高高低低高低低

风险评估矩阵的建立确定评估维度通常包括风险发生的可能性和风险发生的影响。划分等级范围根据实际情况，将可能性和影响分别划分为多个等级。构建矩阵表格将可能性和影响等级分别作为矩阵的行和列，形成风险评估矩阵。标注风险等级将每个风险点根据其可能性和影响等级定位在矩阵中，并标注其风险等级。

风险分级与应对策略1风险等级根据风险评估矩阵的结果，将风险划分为高、中、低三级。2应对策略制定针对不同风险等级的应对策略，包括规避、降低、转移、接受等。3资源分配根据风险等级和应对策略，合理分配资源，优先处理高风险问题。

案例分析1：某制造企业的风险矩阵应用某制造企业通过构建风险矩阵，识别出关键风险因素，例如供应链中断、原材料价格波动、生产工艺缺陷等。企业根据风险发生的可能性和影响程度，对风险进行分类，制定相应的应对策略，有效地控制了风险，提高了企业的盈利能力。

案例分析2：某IT企业的风险矩阵应用某IT企业应用风险矩阵，识别并评估了数据安全、技术故障、竞争对手、人才流失等关键风险。将这些风险按照影响程度和发生概率进行分类，制定了相应的应对策略。例如，对于数据安全风险，企业制定了严格的数据加密和访问控制策略，并定期进行安全漏洞扫描和修复。

风险矩阵的优势清晰直观风险矩阵以图形化的方式呈现风险，直观易懂，方便理解和沟通。系统性强风险矩阵将风险识别、评估、应对等环节有机结合，形成一个完整的风险管理体系。实用性高风险矩阵可以帮助企业有效识别、评估和应对风险，提高风险管理效率。

风险矩阵的局限性过于简化风险矩阵无法完全捕捉所有复杂因素，可能导致对风险的低估或高估。信息量有限风险矩阵只能显示有限的信息，无法完整地呈现风险的具体内容和影响。主观性强风险评估和权重确定依赖于主观判断，不同人可能对相同风险有不同的看法。

风险矩阵与其他风险管理工具的关系风险矩阵与其他工具协同，例如风险评估、风险应对、风险监控等，共同构建完善的风险管理体系。风险矩阵并非独立存在，其与其他工具相辅相成，例如风险识别、风险分析、风险控制等。

风险矩阵在公司治理中的应用风险识别与评估公司治理结构通过风险矩阵来识别、评估和管理各种潜在风险，确保公司运营安全稳健。风险控制与应对根据风险矩阵的评估结果，制定相应的风险控制措施和应对策略，降低风险发生的概率和影响。透明度与问责通过风险矩阵的应用，公司治理能够更有效地对风险管理工作进行监督和问责，提高透明度和可问责性。

风险矩阵在战略管理中的应用1战略风险识别风险矩阵可以帮助企业识别与战略目标相关的关键风险因素，例如市场变化、竞争对手、技术进步等。2风险评估与排序通过风险矩阵，企业可以评估每个风险因素的可能性和影响程度，并根据风险等级对风险进行排序，优先处理高风险因素。3制定应对策略风险矩阵可以为企业制定针对不同风险的应对策略提供依据，例如风险规避、风险控制、风险转移等。4战略决策支持风险矩阵可以为企业进行战略决策提供参考，帮助企业权衡风险与机遇，做出更明智的战略选择。

风险矩阵在日常运营中的应用部门风险评估风险矩阵可用于评估各部门面临的特定风险，并制