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采购部内部审计需要的资料、程序和步骤
今天我们来了解一下审计，所有审计需要的资料包括：
1、单位简介、工作总结；
2、单位执行的制度；
3、财务报表、账簿及凭证。
采购部内部审计需要的资料包括：
1、采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；
2、采购招标文件；
3、采购合同、协议及其管理台账；
4、供应商管理台账；
5、审计期间存货的盘点资料；
6、债权债务余额明细及相关说明。
其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。
采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。
具体审计程序、内容与步骤如下：
一、供应商的选择与合同的签订
审计内容（风险点）：
1、筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
2、供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
6、申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
7、物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
8、采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。
10、急需物资、零星物品的采购超出批准自购的范围，采购金额违反《管理人员权限》的规定。
11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。
12、物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤：
1、查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
2、抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单，比较历年来的供应商名单的变化，确定其是否供应商名单较少、比较单一，没有年度评定与考核、没有及时引进新的供应商，名单没有及时更新。
3、从采购部门抽查相关的谈判资料50份，查看其是否有谈判记录，是否由采购员单独与供应商进行谈判，谈判人员的签字是否齐全等。
4、从ERP系统抽查各类合同或订单各40份，根据申请部门填写的《物资采购申请表》详列的物资名称、规格、数量，核对合同或清单上的物资名称、规格、数量是否相符，如不符，要求提供不符的相关证明与文件。
5、了解谈判的流程及有关的谈判记录，查看50份合同或订单日及其相关的谈判记录，对比采购合同或订单的内容及条款，领取最全采购资料合集添加微信tubaokji确保谈判内容与合同内容一致；主管领导是否适度参与谈判等。
6、重点抽查10个大的采购项目，查阅其预算项目核对相应合同所附的明细项目，确定其是否超出预算项目，如果超出预算项目，则跟踪检查操作程序及索取有关的批准文件。并查阅仓库的核查手续是否齐全，是否签署意见等。
7、抽查30价格较大的采购合同，确定价格及供货条款是否经过审批，查看供应商报价和其他供应商报价的原始资料，核对价格比较审批表，证实价格确定的来源或者经采购领导小组批准的相关文件；检查采购部的市场价格资料来源的广泛性与准确性。并抽样做市场信息调查，与同期同类材料市场价格比较，分析供应商报价的合理性。
8、抽查采购合同30份，追溯到与供应商就签订合同商谈的详细内容记录，了解合同起草的过程，有否对所列条款进行研究、审定，或咨询公司法律顾问。并根据《合同法》分析各具体条款的合理、公平、公正性。
9、根据公司有关的权限表，抽查每类合同各20份，查阅合同的审批人，是否在授权的范围内，如有超过审批权限，则要追查其原因，并要求提供相应的授权书等。
10、查阅自购的订购单与《急需物资申请表》上的物资名称核对是否一致，有否借急用之名采购急需物资以外的设备，查看审批权限是否按采购流程操作和有关权限标准规定执行。
11、抽查《急需物资申请表》有关人员签批是否符合权限规定，申购部门领导、采购部领导签署的意见是否同意“先购买，后补办手续”，对应签批日期和补办请购、订单日期判断补办手续的及时性。
12、抽查50份通过中间商采购的合同（10000元或以上），询问不直接向制造商购货的原因，查询与制造商直接接洽的证明。如有可能直接向制造商了解购货价格及已订合同的价格。
二、采购订单（合同）的执行方面
审计内容（风险点）：
采购合同或订购单重复打印签批，存在重复购进、付款的风险。
2、供应商没有按合同规定时间发货或发货物不齐全。
3、供应商没有按合同规定的品牌、生产商或不可外包等条款提供货物。
4、合同执行进度没有建立报告制度，没有报告采购主管。
5、订单或合同在执行过程中
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