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财务收支《全规性》审计实施方案

XXX单位为全面页彻落实党的上九大精神，积极适应经济发展新常态，创新

审计理念，改进内部审计方法。按照科学制定审计计划，加强审计过程管理的要

求,结合XXX单位上作实际,英请第二方中介机构对XXX单位实施XXX审计上作-

做出如下审计方案。

一、方案制定依据

节关于进一步加强内部审计工作的意见扩

事业单位国有资产管理暂行少法}

《党政机关差旅费管理亦法}

《党收机关公务接待费答理办法入

弛党政机关公务用汞管理办法入

《党政机关会议定点管理办法好

人MX单一太雇策制度办

XXX单位政府采购管理办法办

《XXX单位固定资产管理办法)

二、审计目标

1、检查、评价被审计单位财政《财务》收支管理情况，收入、支出的趴实

性、合法性、充整性，

2、检查有关内控制度的建立及落实等情况，评价制度的适用性、有效性、

完整性规范性、合法性;

3、通过实施有效的审计程序、完成获所、癸认审计证搓工作、出具审计报

4对于已经淘通、未获得确认的情况，通报给委托单位，商请酌情考虑追

加审计程序或纪检监察调查程序:

5、列入经费支出是洁符合国家关于一公绎费的管理规定，有关决策事项是

否符合三重一大的管理程序。

审计内容

《一》行收事业单位

1货币改爹方面

《1)确定货币资金十否员实存在:

《2)确定货币资金的收支记录是台充整:

《3)确定是否存在质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项;

《4)总账和明细账核对是否相符，账实是否相符;

《5)确定库存现金、殷行存款以及其他货币资金的余额是否正确;

《6)确定货币资金企会计报表上的披露是否恰当;

《7)是否存在业务不相容职务混阅的现象;

《8)支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为:

《9)是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象;

《10》授权支付等票据的购买、领败、保管手续是否健全，票扫保管是否存

在漏洞。

2、往来款项方面

2.1应收款项

《1)确定应收菊项是否真实存在;

《2)确定应收款项总再归被审计单位所有;

《3)确定应收丈项增减变动的记录是否完整，

《4)确定应收丈项是否可收同，坏账准备的计提是否恰当:

《5)确定应收款项年木余额症否正确:

《6)确定应收殉项在会计报表上的披露是洛恰当-

ww应付款项

《1)资产负债表中记录的应付账款二存在的;

《2)所有应当记录的应付账款均已记录;

《3)资产负债表中记录的应付账款是被