企业单位财务内控制度出现的问题和解决策略分析.docxVIP

PAGE

1-

企业单位财务内控制度出现的问题和解决策略分析

一、企业单位财务内控制度出现的问题

(1)在当前经济环境下，企业单位财务内控制度存在的问题日益凸显。首先，部分企业内部控制制度不健全，缺乏明确的财务管理制度和流程，导致财务风险难以有效控制。例如，根据中国注册会计师协会发布的《2019年内部控制审计情况报告》，有超过30%的企业内部控制审计发现存在重大缺陷。以某知名上市公司为例，由于内部控制不力，导致公司连续两年出现财务造假事件，严重损害了公司形象和投资者利益。

(2)其次，财务内控制度执行不到位也是一大问题。许多企业在制定内控制度后，缺乏有效的执行和监督机制，导致制度形同虚设。据统计，我国企业内部控制制度执行不到位的比例高达40%。以某制造业企业为例，由于财务人员对内控制度理解不深，执行过程中出现偏差，最终导致公司财务报表存在重大错误，给企业带来了巨大的经济损失。

(3)此外，财务内控制度与实际业务脱节也是一个突出问题。随着企业业务的不断拓展和变化，原有的内控制度可能无法适应新的业务需求，导致内部控制失效。据调查，有超过50%的企业认为内控制度与业务发展不匹配。以某互联网企业为例，由于内控制度未能及时更新，导致在处理大量线上支付业务时出现漏洞，造成了不小的财务风险。

(4)另外，企业内部人员素质参差不齐，也是影响财务内控制度有效性的因素之一。一些财务人员缺乏专业知识和职业道德，容易在操作过程中出现失误，甚至故意违规操作。据中国会计学会调查，因人员素质问题导致财务风险的企业占比达到35%。以某房地产企业为例，由于财务人员违规操作，导致公司资金被挪用，给企业带来了严重的法律和财务风险。

(5)最后，企业外部环境的变化也对财务内控制度提出了更高的要求。随着全球经济一体化的推进，企业面临的竞争压力和风险也在不断增大。然而，一些企业未能及时调整内控制度，以应对外部环境的变化，导致内部控制能力不足。据《中国企业管理现代化研究》报告显示，有超过60%的企业认为外部环境变化对内控制度提出了挑战。以某跨国企业为例，由于未能及时调整内控制度，导致在海外业务拓展过程中出现重大损失。

二、问题产生的原因分析

(1)企业单位财务内控制度问题的产生，首先源于内部控制意识的淡薄。在部分企业中，管理层对内部控制的重要性认识不足，往往将重心放在业务拓展和市场占有率上，忽视了内部控制的基础性作用。这种观念上的偏差导致内部控制制度流于形式，无法真正发挥其应有的作用。以某制造业企业为例，由于管理层对内控的忽视，导致内部控制制度形同虚设，财务风险频发。

(2)其次，财务内控制度问题的产生与内部控制体系的构建不完善密切相关。许多企业在设计内控制度时，未能充分考虑企业的实际情况和业务特点，导致制度缺乏针对性和可操作性。同时，内部控制体系内部各环节之间的衔接不畅，容易出现漏洞和盲区。例如，某金融企业在内部控制体系建设过程中，由于缺乏有效的风险评估和应对措施，导致内部欺诈事件频发，给企业造成了巨大的经济损失。

(3)此外，财务内控制度问题的产生还与内部人员素质和职业道德有关。部分企业内部人员专业能力不足，对内部控制制度的理解和执行不到位，甚至存在违规操作和舞弊行为。同时，职业道德的缺失也使得一些员工在利益诱惑面前，容易放弃原则，损害企业利益。以某医药企业为例，由于内部人员职业道德问题，导致公司药品质量出现问题，严重影响了企业的声誉和市场份额。

三、解决策略及优化措施

(1)针对企业单位财务内控制度存在的问题，首先应加强内部控制意识的教育和培训。企业可以通过定期举办内部控制专题讲座和研讨会，提高管理层和员工的内部控制意识。据《企业内部控制报告》显示，通过加强内部控制意识教育，有超过70%的企业员工能够认识到内部控制的重要性。例如，某通信企业通过内部培训，使员工对内部控制有了更深入的了解，有效降低了财务风险。

(2)其次，优化内部控制体系是解决问题的关键。企业应结合自身业务特点和行业规范，对内控制度进行全面梳理和更新，确保制度的前瞻性和实用性。同时，加强内部控制体系的内部沟通与协作，消除各个环节之间的信息壁垒。根据《企业内部控制规范》要求，企业应每年至少对内控制度进行一次评估和改进。例如，某跨国企业在优化内控制度时，通过引入先进的内部控制软件，提高了内部控制的有效性，降低了内部控制成本。

(3)另外，提升内部人员素质和加强职业道德建设也是优化财务内控制度的重要手段。企业可以通过引进和培养具备专业知识和职业道德的财务人员，提升内部控制队伍的整体水平。此外，建立内部审计和激励机制，对员工的职业道德和行为进行监督和激励。据《内部控制审计指南》报告，实施职业道德建设和激励机制后，有超过85%的企业财务风险得到了有效控制。例如，某房地产企业在提升内部人员素质方面，