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税务会计模拟实验（第2版）
一、主题/概述
税务会计模拟实验（第2版）旨在通过模拟实际税务会计工作，帮助学生掌握税务会计的基本理论、方法和技能。本书以我国现行税法为依据，结合实际案例，通过模拟实验的形式，使学生在实践中学习税务会计，提高税务会计的实际操作能力。
二、主要内容（分项列出）
1.小
（1）税务会计的基本概念
（2）税务会计的核算方法
（3）增值税会计核算
（4）企业所得税会计核算
（5）个人所得税会计核算
（6）其他税种会计核算
（7）税务会计报表编制
（8）税务会计档案管理
2.编号或项目符号：
（1）税务会计的基本概念
?税务会计的定义
?税务会计与财务会计的区别
?税务会计的作用
（2）税务会计的核算方法
?权责发生制
?收付实现制
?税法与会计的差异处理
（3）增值税会计核算
?增值税会计科目设置
?增值税会计核算方法
?增值税会计报表编制
（4）企业所得税会计核算
?企业所得税会计科目设置
?企业所得税会计核算方法
?企业所得税会计报表编制
（5）个人所得税会计核算
?个人所得税会计科目设置
?个人所得税会计核算方法
?个人所得税会计报表编制
（6）其他税种会计核算
?营业税会计核算
?城市维护建设税会计核算
?教育费附加会计核算
（7）税务会计报表编制
?税务会计报表的种类
?税务会计报表的编制方法
?税务会计报表的分析与应用
（8）税务会计档案管理
?税务会计档案的整理与归档
?税务会计档案的保管与利用
?税务会计档案的销毁与审批
3.详细解释：
（1）税务会计的基本概念
税务会计是指以税法为依据，对企业的经济活动进行核算、监督和管理的会计活动。税务会计与财务会计的区别在于，税务会计以税法为准绳，关注税收政策对企业财务状况的影响，而财务会计以企业会计准则为准绳，关注企业财务状况的真实性和公允性。
（2）税务会计的核算方法
税务会计的核算方法主要包括权责发生制、收付实现制和税法与会计的差异处理。权责发生制是指企业在发生经济业务时，按照业务发生的时间确认收入和费用；收付实现制是指企业在收到或支付现金时确认收入和费用；税法与会计的差异处理是指企业在会计核算过程中，对税法与会计准则不一致的事项进行处理。
（3）增值税会计核算
增值税会计科目设置包括应交税费——应交增值税、进项税额、销项税额等科目。增值税会计核算方法包括购进货物、接受服务、销售货物、提供服务等环节的增值税核算。增值税会计报表编制包括增值税纳税申报表、增值税会计报表等。
（4）企业所得税会计核算
企业所得税会计科目设置包括应交税费——应交企业所得税、所得税费用等科目。企业所得税会计核算方法包括收入、成本、费用、税前扣除等环节的企业所得税核算。企业所得税会计报表编制包括企业所得税纳税申报表、企业所得税会计报表等。
（5）个人所得税会计核算
个人所得税会计科目设置包括应交税费——应交个人所得税、代扣代缴个人所得税等科目。个人所得税会计核算方法包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等环节的个人所得税核算。个人所得税会计报表编制包括个人所得税纳税申报表、个人所得税会计报表等。
（6）其他税种会计核算
其他税种会计核算包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等税种的会计核算。会计科目设置、核算方法和报表编制与增值税、企业所得税、个人所得税类似。
（7）税务会计报表编制
税务会计报表的种类包括增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报表等。税务会计报表的编制方法包括按照税法规定填写报表内容、计算报表数据等。税务会计报表的分析与应用包括对报表数据的分析、评估企业税务风险等。
（8）税务会计档案管理
税务会计档案的整理与归档包括对税务会计资料进行分类、整理、归档。税务会计档案的保管与利用包括对档案进行定期检查、维护、提供查阅服务。税务会计档案的销毁与审批包括对档案进行销毁前的审批、销毁后的监督。
三、摘要或结论
税务会计模拟实验（第2版）通过模拟实际税务会计工作，使学生掌握税务会计的基本理论、方法和技能。本书以我国现行税法为依据，结合实际案例，通过模拟实验的形式，提高学生的税务会计实际操作能力。
四、问题与反思
①税务会计与财务会计的区别是什么？
②如何处理税法与会计的差异？
③如何提高税务会计的实际操作能力？
[1]张华.税务会计[M].北京：高等教育出版社，2018.
[2]李明.税务会计实务[M].北京：经济科学出版社，2019.
[3]王晓.税务会计案例分析[M].北京：中国财政经济出版社，2020.
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