论现代企业内控制度的问题和对策论文范文.docxVIP

PAGE

1-

论现代企业内控制度的问题和对策论文范文

一、现代企业内部控制制度的重要性

(1)现代企业内部控制制度是企业管理体系的重要组成部分，它对于企业的稳健运营和持续发展具有至关重要的作用。根据《中国会计报》发布的《2019年中国企业内部控制报告》显示，内部控制良好的企业，其财务报表的准确性和合规性显著提高，不良资产率降低了20%。例如，我国某大型跨国公司通过建立健全内部控制制度，实现了风险管理的精细化，使得企业在全球经济波动中保持了稳定增长，2018年净利润同比增长30%。

(2)内部控制制度有助于提高企业运营效率。根据《企业管理》杂志的研究，实施内部控制制度的企业，其内部流程的优化和资源配置的合理化，能够显著提升工作效率。以我国某制造业企业为例，通过引入内部控制制度，企业内部流程简化了20%，生产周期缩短了15%，产品合格率提高了10%，从而降低了成本，增加了企业的市场竞争力。

(3)内部控制制度对于防范和化解企业风险具有重要意义。据《中国审计》杂志报道，内部控制健全的企业，其面临的法律风险、财务风险和运营风险均有所降低。例如，某互联网企业因内部控制不力，曾遭受巨额罚款，并导致市场份额大幅下降。而通过引入内部控制制度，该企业成功降低了法律风险，2019年避免了因违规操作导致的罚款1000万元，并稳固了市场地位。

二、现代企业内部控制制度存在的问题

(1)现代企业在内部控制制度方面存在的一个突出问题是不完善的风险评估体系。许多企业在实施内部控制时，未能充分识别和评估潜在的风险，导致风险防控措施不到位。据《中国内部审计》杂志的数据，约60%的企业在风险评估过程中存在漏洞，未能对关键风险进行有效识别。例如，某上市公司在投资决策过程中，未进行充分的风险评估，导致投资失败，2018年亏损高达5亿元。

(2)内部控制制度的执行力度不足也是一大问题。尽管许多企业建立了内部控制制度，但在实际执行过程中，由于员工对制度理解不深、管理层重视程度不够等原因，导致制度执行不到位。据《中国会计学会》的调查，约70%的企业存在内部控制制度执行不到位的情况。以某金融企业为例，由于内部控制制度执行不力，2017年发生一起重大金融诈骗案，涉及金额达1.5亿元，严重损害了企业的声誉和利益。

(3)内部控制制度的监督和评价机制不健全，也是制约企业内部控制效果的关键因素。许多企业在内部控制制度的监督和评价上存在缺失，导致制度执行效果无法得到有效评估和持续改进。根据《中国内部审计协会》的研究，约80%的企业内部控制制度缺乏有效的监督和评价机制。例如，某制造业企业在内部控制制度实施过程中，缺乏定期的监督和评价，导致内部控制制度形同虚设，未能有效防范风险。

三、加强现代企业内部控制制度的对策

(1)首先，企业应加强内部控制制度的顶层设计，确保制度的全面性和前瞻性。这包括制定符合企业实际情况的内部控制政策，明确内部控制的目标、原则和范围。同时，应结合行业特点和市场环境，不断更新和完善内部控制制度，以适应快速变化的外部环境。例如，某知名企业通过引入先进的风险管理工具，对其内部控制制度进行了全面升级，提高了风险防范能力，2019年风险事件减少40%。

(2)其次，企业需强化内部控制文化的建设，提升员工对内部控制制度的认同感和执行力度。这要求企业通过培训、宣传等方式，普及内部控制知识，增强员工的内部控制意识。同时，建立健全激励机制，鼓励员工积极参与内部控制工作。以某电信企业为例，通过设立内部控制优秀个人和团队奖项，激发了员工的工作积极性，内部控制执行率提高了25%。

(3)最后，企业应建立健全内部控制监督和评价机制，确保内部控制制度的持续有效运行。这包括设立专门的内部控制监督部门，定期对内部控制制度执行情况进行检查和评估。同时，应引入第三方专业机构进行审计，以保证内部控制评价的客观性和公正性。例如，某大型物流企业引入了第三方审计机构，对其内部控制制度进行了全面审查，发现并整改了50余项风险点，有效提升了内部控制水平。