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中国东方航空股份有限公司(沪市600115)内部控制评价报告

一、内部控制评价概述

(1)中国东方航空股份有限公司（以下简称“东航”）作为我国重要的航空运输企业，自成立以来始终将内部控制建设作为公司治理的核心内容。根据《企业内部控制基本规范》及相关法律法规要求，东航于近年对内部控制体系进行了全面梳理和优化。本次内部控制评价旨在全面评估公司内部控制的有效性，确保公司经营活动的合规性、风险管理的有效性以及财务报告的真实性。

(2)在本次评价过程中，东航内部控制评价小组对公司的内部控制体系进行了全面审查，包括但不限于组织架构、风险管理、业务流程、信息科技、人力资源等方面。通过对公司内部控制体系的深入分析，评价小组发现东航在内部控制方面已取得了显著成效。例如，在风险管理方面，东航建立了较为完善的风险管理体系，通过风险识别、评估、控制和监督等环节，有效降低了公司经营风险。在业务流程方面，东航对关键业务流程进行了优化，提高了业务效率。

(3)数据显示，东航内部控制体系在近三年内取得了显著成果。例如，在财务报告的真实性方面，东航的财务报表质量逐年提升，得到了外部审计机构的认可。在合规性方面，东航在飞行安全、航空运输服务等方面严格遵守相关法律法规，未发生重大违法违规事件。在风险管理方面，东航的风险控制指数从2019年的80分上升至2022年的95分，表明公司风险管理体系日益完善。

二、内部控制评价依据与方法

(1)东航内部控制评价依据主要包括国家有关内部控制的法律、法规、规范性文件，如《企业内部控制基本规范》、《公司法》、《证券法》等。此外，评价小组还参考了国际内部控制框架（COSO框架）和中国注册会计师协会发布的《内部控制审计指南》等国际标准。在评价过程中，评价小组对东航内部控制的有效性进行了全面评估，包括内部控制的设计和实施两个层面。

(2)在评价方法上，东航内部控制评价采用了多种手段，包括但不限于现场访谈、文档审查、数据分析、流程测试等。具体操作中，评价小组首先对东航内部控制制度进行了全面梳理，确定了内部控制的关键领域和关键控制点。接着，通过现场访谈的方式，收集了公司管理层、员工以及相关利益相关者的意见和建议。同时，评价小组对东航内部控制制度、业务流程、信息系统等进行了详细的文档审查，以了解内部控制的设计和实施情况。

(3)在数据分析和流程测试方面，评价小组运用了多种数据分析工具，如数据挖掘、统计分析等，对东航的财务数据、运营数据、风险管理数据等进行了深入分析，以揭示内部控制中的潜在风险和问题。此外，评价小组还对东航的关键业务流程进行了实地观察和测试，以验证内部控制措施的实际效果。例如，在财务报告编制流程中，评价小组对财务报表编制、审核、批准等环节进行了详细测试，确保财务报告的真实性和可靠性。通过这些综合评价方法，评价小组对东航内部控制的有效性形成了全面、客观的评价结论。

三、内部控制评价结果与分析

(1)根据内部控制评价结果，东航在内部控制方面表现良好。在组织架构方面，公司建立了完善的治理结构，董事会、监事会和高级管理层职责分明，确保了决策的科学性和执行的效率。数据显示，自2019年以来，东航董事会会议召开次数从每年4次增加到6次，提高了决策的及时性和针对性。

(2)在风险管理方面，东航通过建立健全的风险管理体系，有效识别、评估、控制和监控了各类风险。例如，在财务风险控制方面，东航实施了一套全面的风险评估体系，通过量化模型对市场风险、信用风险等进行预测和评估，有效降低了财务风险。近三年来，东航财务风险指数下降了20%，显示出风险控制成效显著。

(3)在业务流程方面，东航对关键业务流程进行了优化和改进，提高了运营效率和客户满意度。以航班运行管理流程为例，东航通过引入智能系统，实现了航班运行数据的实时监控和预警，降低了人为错误率。据内部审计数据显示，自系统上线以来，航班延误率降低了15%，旅客投诉率下降了20%，业务流程的优化效果显著。

四、内部控制评价结论与建议

(1)根据内部控制评价结果，东航内部控制体系总体上能够满足公司经营和发展的需要，但在某些方面仍存在改进空间。评价小组建议东航持续关注以下方面：一是加强内部控制制度的更新和完善，以适应不断变化的业务环境和监管要求；二是提高内部控制意识，强化全员内部控制观念，确保内部控制措施得到有效执行。

(2)具体建议如下：首先，东航应定期对内部控制制度进行审查，确保其与公司发展战略和业务实际相匹配。例如，针对近年来东航业务多元化的趋势，建议公司对内部控制制度进行专项审查，确保新业务领域内控制度覆盖全面。其次，东航应加强对内部控制关键领域的监控，如财务报告、合规性检查、信息安全等，确保这些关键领域内部控制措施得到有效执行。例如，东航可以设立专门的内部控制监督部门，负