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企业间往来款项询证函

一、询证函目的与依据

（1）本询证函旨在确认我方与贵公司之间的往来款项的实际情况，确保财务报表的准确性。根据《企业会计准则》及相关法律法规的要求，企业应确保对外提供财务报告的真实、完整和公正。根据我国财政部发布的《企业内部控制基本规范》，企业应建立健全内部控制制度，加强内部审计和外部审计，以确保财务信息的真实性。本次询证函的发出，是对我方内部控制体系的一次重要检验，同时也是对贵公司财务报表真实性的一个有力保障。

（2）近年来，随着市场经济的发展，企业间的业务往来日益频繁，往来款项的规模也不断扩大。根据我国国家统计局的数据显示，2019年全国规模以上工业企业主营业务收入为92.3万亿元，同比增长6.9%，其中应收账款余额为11.9万亿元，同比增长5.6%。这些数据表明，企业在经营过程中，往来款项的管理和审计显得尤为重要。通过对往来款项的询证，可以有效防范企业财务风险，保障企业资产的安全。

（3）以我国某知名上市公司为例，该公司在2018年因应收账款问题被监管机构调查。经调查发现，该公司部分应收账款存在虚假记载，导致财务报表失真。该事件引起了社会广泛关注，也对公司的声誉和投资者信心造成了严重影响。此次事件充分说明，企业必须高度重视往来款项的审计工作，通过询证函等手段，确保财务信息的真实性和完整性，防止类似事件的再次发生。因此，本询证函的发出，旨在加强对往来款项的审计监督，保障企业财务报表的真实性和合规性。

二、往来款项基本情况

（1）往来款项基本情况主要包括双方的合同编号、交易日期、交易金额、付款条件、收款方及付款方名称等基本信息。例如，合同编号为2023XYZ001，交易日期为2023年3月15日，交易金额为人民币100万元，付款条件为货到付款，收款方为ABC有限公司，付款方为XYZ科技有限公司。

（2）往来款项的明细记录需详细列示每笔交易的具体内容，如产品名称、数量、单价、折扣等。以2023年3月15日的交易为例，产品名称为A型设备，数量为10台，单价为10万元，总金额为100万元，折扣为5%，实际交易金额为95万元。

（3）往来款项的结算情况需反映在询证函中，包括已付款项、未付款项、逾期款项等。截至2023年4月30日，ABC有限公司已支付XYZ科技有限公司款项共计50万元，尚有50万元未支付。其中，逾期款项为10万元，已通过协商达成还款计划，预计于2023年6月30日前全部结清。

三、往来款项明细查询

（1）在往来款项明细查询中，需详细列出每一笔交易的详细信息，包括交易日期、交易金额、交易类型、对方单位名称、合同编号、交易内容、付款状态等。例如，某企业2023年第一季度与供应商的往来款项明细查询显示，共有50笔交易，总金额为500万元，其中已付款项为300万元，未付款项为200万元。

（2）对于大额交易或异常交易，应进行特别关注。以某上市公司为例，2023年第一季度发生一笔单笔交易金额达到1000万元的往来款项，该笔交易与公司正常业务流程不符，经调查发现，该笔交易涉嫌关联交易，存在利益输送的嫌疑。在查询往来款项明细时，此类异常交易应重点审查。

（3）在往来款项明细查询过程中，还需关注交易对手的信用状况。例如，某企业2023年第一季度与一家供应商的往来款项中，发现该供应商存在拖欠其他企业货款的情况，信用评级下降。针对此类情况，企业应加强对供应商的信用评估，调整合作关系，避免因供应商信用问题导致的财务风险。

四、询证函签署与回复要求

（1）询证函的签署应严格按照相关法律法规和公司内部流程进行。首先，应由财务部门负责人或授权代表签字，并加盖公司公章。其次，询证函需注明发送日期，以确保回复的及时性。此外，询证函的内容应清晰明确，避免使用模糊不清的语言，确保接收方能够准确理解查询意图。

例如，在一份询证函中，应明确指出：“兹因本年度财务报表编制需要，特此函询贵公司截至2023年12月31日止的往来款项明细情况。请予以核实并回复，如有疑问，请及时与我方联系。本函发送日期为2023年11月10日。”

（2）接收询证函的对方应在收到询证函后的十个工作日内回复。回复内容应包括但不限于：往来款项的确认、交易明细的核实、未付款项的原因及预计还款时间、如有异常情况需说明原因等。回复函件也应由接收方财务部门负责人或授权代表签字，并加盖公司公章。

以实际案例为例，若某企业在询证函中提到一笔金额为50万元的未付款项，接收方在回复函中应明确说明该笔款项的未付款原因，如“因贵方产品存在质量问题，故尚未支付相应款项。经双方协商，预计于2024年3月31日前完成款项支付。”

（3）为确保询证函的回复质量，双方可约定以下事项：一是回复函件的格式要求，包括字体、字号、纸张等；二是回复内容的完整性，确保所有涉及往来