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一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的是（）。

A.国有独资公司

B.一人

C.个人独资企业

D.外商独资公司

『正确答案』C

『答案解析』本题考核企业所得税的。企业所得税的不包括工商户、个人独资

企业、合伙企业。

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。

A.在成立，实际管理机构不境内，境内未设立机构、场所且无于境内

所得的企业

B.在境内成立但有于所得的企业

C.依照外国法律成立，实际管理机构境内的企业

D.依照外国法律成立，实际管理机构不境内但境内设立机构、场所的企业

『正确答案』D

『答案解析』本题考核非居民企业。选项A，不属于我国企业所得税；选项BC，属于居民

企业。

3.某汽车公司境内设立一家售后维修服务机构，取得了权益性投资资产转让收

入，取得转让费1600万元，该权益性投资资产取得时的成本为600万元。汽车公司就该项转让所得应

向我国缴纳的企业所得税税额是（）万元。

A.250

B.200

C.150

D.100

『正确答案』D

『答案解析』本题考核企业所得税的税率。境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、

场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其于境内的所得，减按

10%的税率征收企业所得税。汽车公司就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额＝（1600－

600）×10%＝100万元。

4.甲公司是位于的技术先进型服务企业，2019年实发工资总额1200万元，发生职工教育经

费支出120万元，年度利润总额250万元，假设无其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规

定，该公司2019年应缴纳的企业所得税是（）万元。

A.37.5

B.41.1

C.68.5

D.95

『正确答案』B

『答案解析』本题考核企业所得税的应纳税额的计算。2019年度准予扣除的职工教育经费＝1200

×8%＝96万元，实际支出120万元，纳税调增120－96＝24万元，应纳税所得额＝250＋24＝274

万元，应纳税额＝274×15%＝41.1万元。

5.某小型微利企业2019年度应纳税所得额为140万元。则该企业2019年度应纳企业所得税税额

是（）万元。

A.14

B.9

C.28

D.7

『正确答案』B

『答案解析』本题考核低税率。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减

按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超

过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即（100×25%＋

40×50%）×20%＝9万元。

6.甲公司是一家化妆品生产企业，2019年销售化妆品取得收入2000万元，销售进口的原材料取

得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得款400万元，投资国债取得利

息