基于AHP-模糊综合评价法的L银行内部控制有效性评价研究.pdf

摘要

商业银行是我国金融体系的重要一环，高质量发展的商业银行不仅是国家经

济的坚强后盾，也是国家核心竞争力的重要体现。随着互联网技术、大据库和云

计算等信息技术的突破，商业银行正逐步踏入Bank4.0时代，统经营模式已经

难以符合新时代商业银行的发展潮流。为实现高质量发展，商业银行纷纷将据字

化转型列为关键发展战略，随着这一转型的逐步深入，商业银行不可避免地会面

临一系列新的风险和挑战。内部控制作为商业银行稳健运营不可或缺的基石，它

在风险管理与优化经营行为方面扮演着举足轻重的角色，内部控制不仅有助于商

业银行提升风险防控能力，更在规范经营行为和确保业务合规性方面发挥着至关

重要的作用。L银行作为甘肃本土银行，于2021年成功上市，并在2022年成为

甘肃省存贷款规模最大的商业银行，其内部控制尤为重要。因此，本文以L银行

为例，结合据字化转型背景，为其建立一套适用性强的内部控制评价体系。

首先，本文基于控制理论、金融风险理论和权变理论，深入剖析了L银行内

部控制及评价现状。根库我国的相关政策法规以及商业银行据字化转型的迫切需

求，从过程与结果两个维度择取了适用于L银行的内部控制评价指标。其次，利

用层次分析法选AHP）赋予指标权重，并对L银行内部控制评价问卷调查结果进

行信度和效度检验，通过检验后，利用模糊综合评价法量化评价结果。结果显示

L银行的内部控制库体有效，但在人力源总、据库管理和风险评估等方面存在不

足，还需进一步优化。最后，针对存在的不足，提出了强化据字人才、精进据库

管理和完善风险评估等建议，旨在进一步强化其内部控制机制，并为其他商业银

行提供有价值的参考。

关键词：内部控制有效性层次分析法模糊综合评价法L银行

Abstract

CommercialbanksareanimportantpartofChinasfinancialsystem,

andhigh-qualitydevelopmentofcommercialbanksisnotonlythestrong

backingofthenationaleconomy,butalsoanimportantmanifestationof

thecountryscorecompetitiveness.Withthebreakthroughsininformation

technologysuchasInternettechnology,bigdata,cloudcomputingand

otherinformationtechnologies,commercialbanksaregraduallystepping

intotheBank4.0era,andthetraditionalbusinessmodelhasbeendifficult

tomeetthedevelopmenttrendofcommercialbanksinthenewera.Inorder

torealizehigh-qualitydevelopment,commercialbankshavelisteddigital

transformationasakeydevelopmentstrategy,andwiththegradual

deepeningofthistransformation,commercialbankswillinevitablyfacea

seriesofnewrisksandchallenges.Asanindispensablecornerstoneforthe

soundoperationofcommercialbanks,internalcontrolplaysapivotalrole

inriskmanagementandoptimizationofbusinesspractices,whichnotonly

helpscommercialbankstoimprovetheirriskpreventionand