石油销售公司财务管理制度.docx

石油销售公司财务管理制度

总则

1.为了加强石油销售公司（以下简称“公司”）财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动有序、合规开展，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及国家相关财经法规，结合公司业务特点与经营实际，特制定本财务管理制度。

2.本制度适用于公司总部、各分支机构及所属全资、控股子公司（以下统称“各单位”）的财务管理工作。各单位须严格遵循本制度，保障财务信息准确、及时，财务流程严谨、规范。

财务管理职责分工

1.财务部门职责：公司财务部是财务管理核心职能部门，负责全面财务核算、编制财务报表；统筹资金筹集、调配与监控，优化资金使用效率；制定财务预算方案，跟踪分析预算执行情况，及时预警并协助调整；开展成本费用管控，剖析成本结构，挖掘降本增效潜力；负责税务筹划与合规申报，防范税务风险；配合内外部审计，提供财务资料，跟进审计意见整改落实。

2.其他部门职责：销售部门按时提供油品销售数据，包括销量、客户信息、价格明细等，协同财务核算收入、应收账款回收；采购部门把控油品采购成本、质量，提交采购合同、入库单等资料，助力财务精准核算存货与应付账款；仓储部门定期盘点油品库存，报送库存报表，确保账实相符，配合财务处理盘盈、盘亏账务；行政部门管控办公费用支出，按审批流程报销费用，提供资产购置、使用与处置信息，辅助财务完成资产管理核算。

财务预算管理

1.预算编制流程：每年年末，财务部依据公司战略规划、市场预判及过往经营数据，下发年度预算编制通知，明确编制原则、范围与时间节点。各部门结合业务计划，编制收入、成本、费用等分项预算草案，经部门负责人审核后报财务部汇总。财务部整合各部门草案，平衡资源配置，拟定公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议，经反复研讨、修订后，由董事会审批通过生效。

2.预算执行与监控：各单位严格执行预算方案，各项业务收支须在预算框架内开展，财务部门每月对比实际财务数据与预算指标，编制预算执行分析报告，剖析差异原因，如遇重大市场波动、政策调整致使预算偏差超10%，相关部门及时提交预算调整申请，经财务审核、管理层审批后调整预算，确保预算管控有效性。

资金管理

1.资金筹集：根据公司发展战略、运营资金需求及投资计划，财务部制定资金筹集策略，权衡银行贷款、债券发行、股权融资等渠道利弊，优化资本结构，降低资金成本；拓展银企合作，争取优惠信贷政策；规范融资流程，所有融资协议经法务审核、管理层签批，防范融资风险。

2.资金使用：严格执行资金收支两条线管理，销售款项及时足额存入公司指定账户，严禁坐支现金；资金支出依预算安排、审批流程有序拨付，大额资金（[X]万元以上）支出需经集体决策；每日监控资金余额，合理安排资金存放，提升资金收益；定期清理往来账款，加大应收账款催收力度，降低坏账风险，优化资金回笼效率。

油品存货管理

1.存货核算：采用先进先出法或加权平均法核算油品存货成本，依据油品入库单、采购发票精准入账；定期核查油品库存账龄，对积压、变质油品及时计提跌价准备，如实反映存货价值；财务部门协同仓储部门每月至少组织一次全面盘库，确保存货账实、账账相符，盘盈、盘亏依规处理，查明原因，追究责任。

2.存货流转监控：销售环节，依据出库单、销售发票实时核减库存，跟踪油品流向，防范油品丢失、被盗；采购环节，把控采购进度，依合同约定验收油品质量、数量，无误后及时办理入库，避免超储或缺货，维持合理库存水平，降低存货资金占用与仓储成本。

财务核算与报表管理

1.会计核算基础：遵循权责发生制原则，以实际发生经济业务为依据，及时、准确填制记账凭证，登记会计账簿；规范会计科目运用，确保财务数据分类明晰、统计准确；严格财务审批流程，原始凭证经业务、财务、审批多层把关，不合规凭证不予报销入账。

2.财务报表编制与报送：每月末、季末、年末，财务部按时编制资产负债表、利润表、现金流量表等主表及附注说明，报表经内部审核、交叉复核，确保数据勾稽准确；按规定时限向公司管理层、股东、税务及监管部门报送财务报表，如实披露公司财务状况、经营成果与现金流量；配合审计机构完成年报审计，对审计调整事项严谨核实、妥善处理。

税务管理

1.税务合规申报：财务部门设税务专员，实时跟踪国家税收政策动态，精准把握石油销售行业税收法规，每月、每季度按时完成增值税、消费税、企业所得税等税种申报缴纳；规范税务核算流程，确保计税依据准确、税额计算无误，留存完整税务申报资料以备查验。

2.税务筹划：在合法合规前提下，结合公司经营架构、业务模式开展税务筹划，利用税收优惠政策，如资源综合利用退税、西部大开发税收减免等，优化税负结构；合理规划油品销售分劈、成本分摊，降低整体税务成本；重大税务筹划方案经税务专家论证、管理层审批后实施，规避税务筹划风险。

财务监督与审计