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企业营运资金管理存在的问题及对策

一、企业营运资金管理存在的问题

(1)企业营运资金管理中普遍存在的问题之一是现金流管理不善。许多企业在日常运营中面临现金流紧张的问题，这主要是由于应收账款回收周期过长、存货周转率低以及预付款项过多等因素导致的。据《中国企业管理状况报告》显示，我国中小企业中，应收账款周转天数平均超过90天，远高于国际平均水平。例如，某制造业企业因销售产品时信用政策宽松，导致应收账款占流动资产的比例高达40%，严重影响了企业的现金流周转。

(2)另一个显著问题是企业对存货管理的忽视。过多的存货不仅会占用大量的流动资金，还可能因为市场变化或产品过时而导致存货贬值。据《中国物流与采购联合会》统计，我国制造业企业平均存货周转天数约为50天，远高于发达国家水平。以某电子产品企业为例，由于未能及时更新产品线，导致大量库存积压，库存资金占比高达50%，严重影响了企业的资金使用效率。

(3)此外，企业融资渠道单一也是营运资金管理中的一大难题。许多企业过度依赖银行贷款，一旦银行信贷政策收紧或企业信用评级下降，融资难度将大大增加。根据《中国银行业监督管理委员会》的数据，截至2020年底，我国中小企业贷款余额占全部贷款余额的比例仅为25%，而发达国家这一比例通常在50%以上。以某建筑企业为例，由于项目资金需求量大，企业主要依靠银行贷款，但在经济下行压力加大时，银行贷款审批变得更为严格，导致企业资金链紧张，影响了正常运营。

二、问题产生的原因分析

(1)企业营运资金管理问题的原因之一是企业内部管理制度不完善。很多企业在资金管理方面缺乏明确的责任分工和监控机制，导致资金使用效率低下。据《中国企业内部审计报告》显示，我国约70%的企业内部审计覆盖率不足，且审计结果整改率仅为40%。以某家电生产企业为例，由于缺乏严格的资金审批流程，员工报销缺乏有效监控，导致企业资金流失现象严重。

(2)企业外部环境变化也是导致营运资金管理问题的重要原因。经济周期波动、市场竞争加剧以及金融政策调整等因素，都会对企业的资金状况产生重大影响。例如，在2020年新冠疫情爆发初期，全球经济增长放缓，我国外贸企业受到严重影响，订单大幅减少，现金流紧张。同时，金融监管政策趋严，企业融资难度增加，进一步加剧了资金压力。

(3)企业对市场风险和信用风险的预判不足，也是营运资金管理问题产生的重要原因。企业往往对市场变化和客户信用状况缺乏充分了解，导致决策失误。据《中国企业管理状况报告》显示，我国企业因市场风险和信用风险导致的损失占比高达30%。以某贸易公司为例，由于未能准确预测市场变化，盲目扩大进口规模，导致大量商品滞销，库存积压，最终造成巨额损失。

三、针对企业营运资金管理问题的对策建议

(1)首先，企业应建立完善的内部资金管理制度，明确资金管理的责任人和审批流程。通过实施严格的资金预算和报销制度，加强对资金使用的监控，可以有效防止资金流失。例如，引入电子支付系统和自动化的财务软件，提高资金流转的透明度和效率。

(2)其次，企业需要优化存货管理，通过实施先进的库存管理系统，实时监控库存水平，减少库存积压。同时，加强与供应商的合作，实施准时制（JIT）采购，降低库存成本。此外，企业可以考虑建立安全库存，以应对市场波动和需求变化。

(3)针对融资渠道单一的问题，企业应积极拓展多元化的融资渠道。除了传统的银行贷款外，可以考虑发行债券、股权融资、供应链金融等方式。同时，加强与金融机构的合作，提高信用评级，为获取更多融资机会创造条件。此外，企业还可以通过优化财务结构，提高资金使用效率，降低融资成本。