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会计财务专业天润生物科技股份有限公司营运资金管理问题研究

一、天润生物科技股份有限公司概况

天润生物科技股份有限公司成立于2002年，是一家集生物技术研发、生产、销售为一体的高新技术企业。公司总部位于我国北方某省会城市，占地面积约10万平方米，拥有现代化的生产基地和研发中心。经过多年的发展，公司已形成以生物制药、保健品、饲料添加剂为主导的产品体系，产品销往全国各地，并出口至东南亚、欧洲等地区。公司秉承“科技兴企、以人为本”的经营理念，致力于为人类健康事业做出贡献。

自成立以来，天润生物科技股份有限公司始终将科技创新作为企业发展的核心驱动力。公司拥有一支高素质的研发团队，与国内外多家知名科研机构建立了紧密的合作关系。近年来，公司先后承担了多项国家级和省级科研项目，获得多项专利技术。凭借强大的研发实力，公司不断推出具有市场竞争力的新产品，为企业持续发展奠定了坚实基础。

天润生物科技股份有限公司注重人才培养和团队建设，通过内部培训和外部引进相结合的方式，打造了一支专业化、年轻化的管理团队。公司内部实行科学的绩效考核制度，激励员工积极进取，为企业创造价值。同时，公司积极履行社会责任，关注环境保护和公益事业，赢得了社会各界的广泛赞誉。展望未来，天润生物科技股份有限公司将继续坚持创新驱动，不断提升企业核心竞争力，为实现成为国内领先生物科技企业的目标而努力奋斗。

二、天润生物科技股份有限公司营运资金管理现状分析

(1)天润生物科技股份有限公司的营运资金管理现状显示，公司在流动资产和流动负债方面保持较为平衡的状态。根据最新财务报表，公司流动资产总额为10亿元，其中现金及现金等价物为1.5亿元，应收账款为3亿元，存货为5.5亿元。流动负债方面，短期借款为2亿元，应付账款为2.5亿元，预收账款为0.5亿元。这一结构表明，公司具备一定的短期偿债能力，但存货周转率较低，为2.4次，反映出存货管理存在一定压力。

(2)在应收账款管理方面，天润生物科技股份有限公司存在一定的坏账风险。过去一年内，应收账款周转天数为90天，较行业标准高出20天。尽管公司已采取多种措施，如加强信用评估、缩短账期等，但坏账损失仍占应收账款总额的1.2%。以某客户为例，该客户欠款金额为500万元，已逾期6个月，至今未偿还，给公司带来了一定的财务风险。

(3)在存货管理方面，天润生物科技股份有限公司的存货周转率较低，主要原因是产品销售周期较长，且季节性需求波动较大。以某季度为例，该季度产品销售量为1000吨，而生产量为1500吨，导致库存积压。此外，公司原材料采购价格波动较大，也增加了存货管理的难度。为改善存货管理，公司已实施精细化管理，优化库存结构，并加强与供应商的合作，以降低采购成本和库存风险。

三、天润生物科技股份有限公司营运资金管理问题及对策建议

(1)天润生物科技股份有限公司在营运资金管理中面临的主要问题是存货周转率低和应收账款回收期过长。针对存货管理，公司库存积压问题显著，导致资金占用过多，资金周转速度减慢。以2021年为例，公司存货周转率仅为2.4次，远低于行业平均水平3.5次。为解决这一问题，建议公司采取以下措施：首先，优化库存管理流程，通过引入先进的库存管理系统，实时监控库存情况，减少库存积压；其次，加强与供应链上下游的合作，通过缩短生产周期和提前采购策略，降低原材料库存水平；最后，针对滞销产品，公司可以考虑实施促销活动，加快产品销售。

(2)在应收账款管理方面，天润生物科技股份有限公司面临着较高的坏账风险和账期延长的问题。过去一年中，应收账款周转天数为90天，较行业标准高出20天。为改善这一状况，公司可以采取以下策略：一是建立严格的信用评估体系，对客户进行信用评级，限制高风险客户的信用额度；二是优化收款流程，缩短账期，通过设立专门的收款部门，提高收款效率；三是运用金融工具，如应收账款融资，将应收账款转化为现金，降低坏账风险。例如，对于一家长期合作的客户，公司可以通过应收账款保理业务，将应收账款转让给金融机构，提前回收资金。

(3)此外，天润生物科技股份有限公司还可以通过以下方式提升营运资金管理效率：一是优化现金流预测，通过历史数据分析，建立准确的现金流预测模型，为经营决策提供依据；二是加强预算管理，制定合理的预算方案，控制成本和费用支出；三是提高资金使用效率，通过内部资金转移定价，引导各部门合理使用资金。例如，公司可以设立内部资金池，将各部门闲置资金集中管理，用于支持资金需求较大的项目。通过这些措施，天润生物科技股份有限公司有望有效改善营运资金管理状况，提高企业的整体盈利能力。