公司财务报告制度.docxVIP

公司财务报告制度

一、总则

1.为了规范公司财务报告的编制、报送和使用，保证财务信息的真实、准确、完整和及时，根据国家相关法律法规和会计准则，结合本公司实际情况，制定本制度。

2.本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构、各子公司（以下统称“各单位”）的财务报告工作。

二、财务报告的构成

1.财务报告包括财务报表和财务情况说明书。

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。

财务情况说明书主要说明公司的生产经营、利润实现和分配、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳、各项财产物资变动等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表日后至报出财务报告前发生的对公司财务状况变动有重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

2.各单位应按照规定的格式和内容编制财务报告，确保各项数据和信息的一致性和连贯性。

三、财务报告的编制要求

1.真实性

各单位必须以实际发生的交易或者事项为依据进行会计核算，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，不得虚构、隐瞒或者篡改财务数据。

2.准确性

财务报告中的各项数字计算应当准确无误，勾稽关系正确，会计科目使用恰当，文字表述清晰明了，避免出现计算错误、数据不一致等问题。

3.完整性

财务报告应当全面反映公司的财务状况和经营成果，包括所有应当纳入核算范围的经济业务和事项，不得遗漏重要的财务信息和数据。各项报表应按照规定的格式和内容填列齐全，附注应详细披露相关信息，以满足使用者的需求。

4.及时性

各单位应按照规定的时间节点完成财务报告的编制和报送工作，确保财务信息能够及时传递给公司管理层、股东、监管机构及其他相关使用者，以便其能够及时做出决策。月度财务报告应在次月[X]日前编制完成并报送；季度财务报告应在季度结束后[X]日内编制完成并报送；年度财务报告应在次年[X]月[X]日前编制完成并报送。

四、财务报告的编制流程

1.日常会计核算

各单位财务人员应按照会计准则和公司财务制度的要求，认真做好日常会计凭证的填制、审核、记账等工作，确保会计信息的基础数据准确无误。

2.期末账项调整

在会计期末，财务人员应对各项应计未计、预提待摊等账项进行调整，以保证财务报表能够准确反映公司的财务状况和经营成果。

3.编制财务报表

根据经过审核和调整后的会计账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等财务报表。在编制过程中，应注意报表之间的勾稽关系，确保数据的一致性和准确性。

4.财务情况说明书的编写

由财务负责人组织相关人员编写财务情况说明书，对公司的财务状况和经营成果进行分析和说明，总结经验教训，提出改进措施和建议。

5.内部审核

财务报告编制完成后，应先进行内部审核。内部审核由财务部门内部的审核岗位或独立的内部审计部门负责，重点审核财务报告的真实性、准确性、完整性和合规性，对发现的问题及时进行纠正和调整。

6.管理层审批

经内部审核无误的财务报告，应提交公司管理层审批。管理层应认真审阅财务报告，对其中的重要数据和信息进行核实和确认，确保财务报告能够真实、准确地反映公司的经营情况，并签署审批意见。

五、财务报告的报送与披露

1.报送范围

公司财务报告应报送公司管理层、董事会、监事会、股东、税务机关、工商行政管理部门、金融机构及其他相关监管部门等。

2.报送方式

根据不同的报送对象和要求，财务报告可采用书面文件、电子文档、邮件等方式进行报送。对于重要的监管部门和股东，应同时报送书面文件和电子文档，并确保报送文件的安全、完整和及时送达。

3.披露要求

公司应按照证券监管机构的规定和要求，及时、准确地对外披露年度财务报告和中期财务报告等重要财务信息。披露的财务报告应符合会计准则和相关法规的要求，并确保信息的真实性、准确性和完整性，避免误导投资者和其他使用者。

六、财务报告的保管与归档

1.各单位应指定专人负责财务报告的保管工作，按照会计档案管理的有关规定，对财务报告进行分类、编号、装订成册，并妥善保存。

2.财务报告的保管期限按照国家有关规定执行，一般年度财务报告保存期限为永久，月度、季度财务报告保存期限为[X]年。

3.财务报告的查阅和借阅应严格按照公司档案管理制度的规定办理手续，未经授权，任何人不得擅自查阅、借阅和复制财务报告。

七、附则

1.本制度由公司财务部负责解释和修订。

2.本制度自发布之日起施行。如有与国家法律法规和会计准则相抵触的条款，以国家法律法规和会计准则为准。

[公司名称]

[发布日期]