中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究毕业论文.docxVIP

PAGE

1-

中小企业内部控制制度存在的问题及对策研究毕业论文

第一章绪论

(1)随着我国经济的快速发展，中小企业在国民经济中的地位日益凸显，已成为推动经济增长的重要力量。然而，中小企业在快速发展的同时，也面临着内部控制制度不健全、风险防范能力不足等问题。据统计，我国中小企业数量已超过4000万家，占企业总数的99.8%，贡献了全国50%以上的税收，60%以上的GDP，80%以上的城镇就业。然而，由于中小企业规模较小、资源有限，内部控制制度的建设相对滞后，导致许多企业在面临市场风险、财务风险、法律风险等方面显得力不从心。

(2)内部控制制度是企业管理的重要组成部分，它能够帮助企业规范经营行为，提高经营效率，降低经营风险。然而，在我国中小企业中，内部控制制度存在的问题较为突出。首先，内部控制意识薄弱，部分中小企业管理者对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制制度无法得到有效执行。其次，内部控制制度设计不合理，缺乏针对性，无法满足企业实际经营需求。再次，内部控制执行不到位，监督检查机制不健全，导致内部控制制度流于形式。

(3)为了解决中小企业内部控制制度存在的问题，有必要从理论研究和实践探索两个方面进行深入探讨。一方面，通过对国内外内部控制理论的研究，总结出适合我国中小企业特点的内部控制理论体系；另一方面，结合我国中小企业实际情况，分析内部控制制度存在的问题及原因，并提出相应的对策建议。以某中小企业为例，该公司由于内部控制制度不健全，曾因财务造假事件被监管部门查处，造成了严重的经济损失和信誉损害。因此，加强中小企业内部控制制度建设，对于保障企业健康发展具有重要意义。

第二章中小企业内部控制制度存在的问题

(1)中小企业内部控制制度存在的问题首先体现在内部控制意识不足。许多中小企业管理者对内部控制的认识停留在表面，未能深刻理解内部控制对于企业风险管理、合规经营和持续发展的重要性。这种认识上的偏差导致内部控制制度在实际操作中难以得到充分执行。例如，一些企业在设立内部控制制度时，更多是出于合规要求，而非真正认识到内部控制对企业生存发展的意义，因此在制度设计和执行过程中往往流于形式。

(2)其次，中小企业内部控制制度的设计存在诸多问题。一方面，内部控制制度缺乏针对性，未能结合企业的实际情况进行定制化设计。许多中小企业在建立内部控制制度时，照搬照抄其他企业的制度，未能充分考虑自身的经营规模、业务范围和管理特点，导致制度与实际需求脱节。另一方面，内部控制制度内容过于简单，未能涵盖企业运营的各个环节，存在遗漏和不足。以财务管理为例，一些中小企业在财务管理制度中，对于资金管理、成本控制和风险预警等方面的规定不够细致，导致在实际操作中难以有效控制财务风险。

(3)此外，中小企业内部控制制度的执行和监督也存在明显不足。一方面，执行层面的问题主要体现在员工对内部控制制度的认识不足，执行力度不够。员工缺乏对内部控制重要性的认识，导致在日常工作中对制度执行不够严格，甚至出现违规操作。另一方面，监督机制不健全，缺乏有效的监督检查手段。一些中小企业虽然设立了内部控制制度，但缺乏相应的监督机构和人员，导致制度执行效果不佳。此外，监督检查过程中存在人情关系和权力干预，使得监督检查流于形式，无法真正发挥内部控制的作用。以某中小企业为例，由于内部控制制度执行不力，该公司在2018年因违规操作导致一笔巨额资金流失，严重影响了企业的正常运营。

第三章中小企业内部控制制度存在问题的原因分析

(1)中小企业内部控制制度存在问题的原因之一是管理层的内部控制意识薄弱。据《中小企业内部控制现状调查报告》显示，我国中小企业中，仅有不到30%的企业管理层对内部控制有清晰的认识，而超过70%的企业管理层对内部控制的重要性认识不足。这种意识上的缺失导致企业在建立和执行内部控制制度时，往往缺乏主动性和积极性。以某中小企业为例，该企业在内部控制制度实施初期，由于管理层对内部控制的理解不到位，导致制度实施过程中出现诸多问题，如制度执行不力、监督不到位等。

(2)另一个原因是中小企业内部控制制度的设计缺乏科学性和系统性。根据《中国内部控制白皮书》的数据，我国中小企业在内部控制制度设计上，普遍存在以下问题：一是制度设计过于简单，未能覆盖企业运营的各个环节；二是制度内容缺乏针对性，未能充分考虑企业的行业特点、规模和业务模式；三是制度更新不及时，未能适应企业快速发展的需要。以某制造业中小企业为例，该企业在内部控制制度设计时，未能充分考虑生产流程中的关键控制点，导致在生产环节出现了质量问题，影响了企业的市场竞争力。

(3)中小企业内部控制制度执行和监督不力的原因是多方面的。首先，人力资源不足是导致内部控制制度执行不力的主要原因之一。根据《中小企业发展报告》的数据，我国中小企业普遍存在