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UnitEightAuditing
二、Keypoints
3.Theobjectiveoftheauditoristoidentifyandassesstheriskofmaterial
misstatement,whetherduetofraudorerror,atthefinancialstatementand
assertionlevels,throughunderstandingtheentityanditsenvironment,including
theentity’sinternalcontrol,therebyprovidingabasisfordesigningand
implementingresponsestotheassessedrisksofmaterialmisstatement.
师通过了解被审计单位及其环境，包括其控制，目的是识别和评估在财务
报表层面和认定层面，由于舞弊或者错误而存在的重大错报风险，并在此基础上设计和实施
应对识别出的重大错报风险的措施。
4.ISA315requiresauditorstoperformthefollowingproceduresto
understandtheentityanditsenvironment:
Inquiriesofmanagementandotherswithintheentity(e.g.aboutexternal
andinternalchangesthecompanyhaperienced);
Analyticalprocedures;
Observation(e.g.ofcontrolprocedures)andinspection(e.g.ofkey
strategicdocumentsandproceduralmanuals).
国际审计准则315号要求师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位
及其环境：
询问管理层和被审计单位其他人员；
分析程序；
观察和检查。
5.Thefivecomponentsofaninternalcontrolsystem:
thecontrolenvironment：Itfocuseslargelyontheattitude,awarenessand
actionsofthoseresponsiblefordesigning,implementingandmonitoringinternal
controls.
theentity’sriskassessmentprocess:howmanagementdeterminestherisks
tobemanaged.
theinformationsystem.
thecontrolactivities:allpoliciesandproceduresdesignedtoensurethat
managementdirectivesarecarriedout.
themonitoringofcontrols:theprocessofassessingtheeffectivenessof
controlsovertimeandtakingnecessaryremedialactions.
控制包括五个要素：
（1）控制环境：它主要关注负责设计、实施和监督控制的人员的态度、认识和措施。
（2）风险评估过程：如何管理经营风险。
（3）信息系统与沟通。
（4）控制活动：确保管理层的指令得以执行的政策和程序。
（5）对控制的监督：及时
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