人力资源成本分析.ppt

2.1总成本控制法-----案例演练1/3单位:万元最低销售目标中值销售目标最高销售目标说明600007000085000年度销售目标预测历史数据法有效人力成本率7.8%AA+B=8%468054606630无效人力成本率0.2%B120140170总人力成本CC=A+B480056006800定员定编法固定人力成本D120012001280随销售增长而增长有限变动人力成本B348042005260随销售增长而增长较大总人力成本F468054006540FC人力成本率G7.80%7.71%7.69%A、由于在用历史数据法推算出的人力成本中包含着一定比例的无效成本，因此：∑12个实发工资销售额×人力成本率常数的B、随着销售额的增长定员定编法下人力成本率是呈现下降趋势的

2.1总成本控制法----案例演练2/3

情形1情形2情形3情形4情形5情形6情形7预算工资当月实际销售额A5000500050005000480050005500有效人力成本率B7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%当月预算工资CC+A+B390390390390390374.4429实发工资员工总人数2500250024802550248025002500基本工资总额D理论上D:E=3:1292.5300280300280292.5293绩效工资总额EE=0-E97.5901101009397.598当月工资盈亏FF=0-D-E000-1017-15.539情形1:假设实发工资=预算工资,且基本工资:绩效工资=3:1情形2:在销售额固定的前提下,若增加人员,则基本工资一定增加,那么绩效工资总额便减少了情形3:在销售额固定的前提下,若减少员工,则基本工资一定减少,那么绩效工资总额便增加了情形4:在销售额固定的前提下,若坚持3:1工资结构比例,则增加人员后即出现当月工资透支情形5:在销售额固定的前提下,若坚持3:1工资结构比例,则减少人员后即出现当月工资节余情形6:在人员、工资结构与总额不变的前提下，若销售额未达到目标，则出现当月工资透支情形7:在人员、工资结构与总额不变的前提下，若销售额超过目标，则出现当月工资节余2.1总成本控制法----案例演练3/3情形1情形2情形3情形4情形5情形6情形7预算工资当月世纪销售额A5000500050005000500048005500有效人力成本率B7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.60%当月预算工资CC=A+B390390390390390374.4429员工总人数2500255024802550248025002500实发工资基本工资总额D理论上D：E=3:1292.5300280300290292.5292.5绩效工资总额EE=0-D97.5901101009397.597.5当月工资盈亏FF=0-D-E000-10+17-15.8+39年度工资总额控制A、对于情形1-3，由于通过绩效工资总额的调节使各月预算=实发工资，那么用于年终调节的年终奖金总额=预留的工资总额B、对于情形4-7，由于各月出现工资透支或节余的现象，那么用于年终调节的，若销售额=77000万元年终奖金=（60000×7.8%+10000×7.71%+7000×7.69%）－∑12个月实发工资C、总成本控制法在于通过月度与年终两次余额作为调节预算与实发金额从而达到总额控制的目的将人力成本预算分解到各个部门或下属单位,并将控制权下移,同时对各单位负责人进行人力成本核算,将节余或超支的部分金额列入奖励或处罚.2.2细分成本中心并将责任下移人员增减一定会带来人力成本的上升,除非销售业绩随之增长,否则可通过人员编制来进行严格管制。人员控制法

第五部分如何降低人力成本

第一节正向降低法第二节反向降低法第三节比较降低法第一节正向降低法所谓正向控制法是从节流的方向出发以降低现有人力成本率或人力成本金额。1.1组织架构设计1/2人力部财务部销售部生产部采购部研发部人力部财务部销售部生产部采购部研发部总裁中央空调事业部家用空调事业