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企业所得税汇算清缴练习题--第1页
企业所得税汇算清缴操作指南练习题
一、单项选择题
1.根据企业所得税规定，以下各项关于销售收入说法错误是〔〕
A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入
B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入
C.买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入
D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定收款日期确认
收入实
正确答案：C
答案解析：买一赠一等组合销售方式不属于捐赠，应将总销售
金额按各项商品公允价值比例来分摊确认各项销售收入。
2.根据企业所得税法规定，以下不属于视同销售收入是〔〕。
正确答案：C
答案解析：自建商品房转为自用或经营，所有权在形式与内容上
均不变，不视同销售确认收入。
3.企业未能提供完整、真实限售股原值凭证，不能准确计算该限
售股原值，主管税务机关一律按该限售股转让收入〔〕，核定为该限
售股原值与合理税费。
A.15%
B.10%
C.20%
D.30%
第1页
企业所得税汇算清缴练习题--第1页
企业所得税汇算清缴练习题--第2页
正确答案：A
答案解析：企业未能提供完整、真实限售股原值凭证，不能准确
计算该限售股原值，主管税务机关一律按该限售股转让收入15%，
核定为该限售股原值与合理税费。
4.根据企业所得税法规定，以下各项属于不征税收入是〔〕。
正确答案：D
答案解析：选项A与B属于征税收入，选项C属于免税收入。
5.根据企业所得税规定，以下说法错误是〔〕。
A.企业转让国债应在转让国债合同、协议生效日期，或者国债移
交时确认转让收入实现
B.企业投资购置国债，到期兑付，应在国债发行时约定应付利息
日期，确认国债转让收入实现
C.通过支付现金方式取得国债,以买入价为本钱
D.企业转让国债，应作为转让财产，其取得收益〔损失〕应作为
企业应纳税所得额计算纳税
正确答案：C
答案解析：通过支付现金方式取得国债,以买入价与支付相关税费
为本钱。
6.根据企业所得税法规定，以下关于费用扣除标准错误是〔〕
A.企业发生合理工资、薪金支出准予据实扣除
B.企业发生与生产经营活动有关业务招待费支出，按照发生额
60%扣除
第2页
企业所得税汇算清缴练习题--第2页
企业所得税汇算清缴练习题--第3页
C.软件生产企业发生职工教育经费中职工培训费用，可以全额
在企业所得税前扣除
D.企业发生符合条件广告费与业务宣传费支出，除国务院财政、
税务主管部门另有规定外，不超过当年销售〔营业〕收入l5%局部，
准予扣除
正确答案：B
答案解析：企业发生与生产经营活动有关业务招待费支出，按照
发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售〔营业〕收入5‰。
7.以下各项，关于资产计税根底表述错误是〔〕。
A.外购固定资产，以购置价款与支付相关税费为计税根底
B.盘盈固定资产，以同类固定资产重置完全价值为计税根底
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