内管领导干部经济责任审计关注点及其方法.pptVIP

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关注点及其方法苏州市审计局2012年5月掌握内管领导干部经济责任审计的关注重点正确使用审计方法把握审计工作的主动权提升内管领导干部经济责任审计质量扩大内审工作影响。讲座目的内管领导干部经济责任审计的关注点01关注点之一：政策法规需要集体研究决定的事项：年度经费的预算、决算单位重大建设项目批量设备采购单项的较大经费开支历史遗留问题的处理涉及全局性的奖励奖金，福利的发放0201内管领导干部经济责任审计的关注点02关注点之二：银行存款银行存款的审计存在的不足：不问开户情况不核对余额不检查银行印鉴不关注等额进出的资金内管领导干部经济责任审计的关注点关注点之三：票据使用外来票据应具备的5大要素：票据的名称票据的编号及印制年份、数量（或版记）票据内容，规格型号、单位、单价、金额大小写出具票据的单位印章（财政监制章和出售单位的发票专用章）2佣金和利息的返还方式3佣金和利息与同期银行存款相比1关注点之四：团体保险4有无私立小金库内管领导干部经济责任审计的关注点内管领导干部经济责任审计的关注点关注点之五：奖金发放以奖金的方式税补交住房公积金个人承担的社保资、公积金部份由单位承担要审本级，又要审下属单位、工会、食堂账册注意奖金发放表领取人签字的真实性内管领导干部经济责任审计的关注点01关注点之六：资产管理公房出租收入长期体外循环有帐无物，有物无帐改制剥离资产流失严重新人不理旧帐02ABC在往来科目中滥发奖金在往来账户下开设定期存款户利用往来款项隐藏收入关注点之七：往来款项内管领导干部经济责任审计的关注点A内管领导干部经济责任审计的关注点B关注点之八：定点采购内控制度应广而告之，一视同仁开支票据是不是经常出自个部内管领导干部经济责任审计的关注点01关注点之九：投资收益审计原始投资协议或合同审计收益体外循环的问题审计长期挂账的往来款项02Page?*Page?*****