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中级审计师审计理论与实务-中级审计师审计理论与实务模拟试卷1

单选题（共35题，共35分）

(1.)在设计适当的内部控制系统中，可以由一个人兼任的工作是（）

A.批准付款与签发付款支（江南博哥）票

B.保管空白支票和银行预留印鉴

C.登记现金日记账和银行存款日记账

D.接收客户支票和批准注销客户的应收账款

正确答案：C

参考解析：登记银行存款日记账和现金日记账可以由同一人完成，比如出纳。

(2.)下列各项中，属于数据采集过程工作内容的是（）

A.数据转换

B.数据清理

C.数据验证

D.递交数据需求通知书

正确答案：C

参考解析：数据采集的过程包括：

（1）发出数据需求说明书。

（2）采集数据

（3）数据验证。审计人员应对被采集数据的真实性和完整性进行验证。

(3.)下列有关审计证据的表述中，错误的是（）

A.审计证据是形成审计意见的基础

B.审计证据是评价审计事项的事实依据

C.获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷

D.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少

正确答案：C

参考解析：审计证据的数量不能弥补质量上的缺陷。

(4.)下列各项审计证据中，属于实物证据的是（）

A.计算机中储存的资料

B.与当事人谈话的录音带

C.被审计单位的库存现金

D.经济业务发生时现场的录像带

正确答案：C

参考解析：实物证据是通过实际观察或盘点取得的，用以确定实物资产的存在性。包括固定资产、存货、有价证券和现金等。视听或电子证据是指以录音带、录像带、磁盘及其他电子计算机储存形式存在的用于证明审计事项的证据。例如，与审计事项相关的当事人讲话的录音带（选项B）、经济业务发生时现场的录像带（选项D）、计算机中储存的资料（选项A）等。

(5.)下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是（）

A.签订审计业务约定书

B.重新确定重要性水平

C.对内部控制进行测试

D.对财务报表项目进行实质性测试

正确答案：A

参考解析：A属于准备阶段BCD属于实施阶段。

(6.)审计人员发现一笔210万元的应付账款账龄2年，经审阅原始单据，询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是()。

A.函证债权人

B.核对总账和明细账

C.作出账实不符结论

D.要求在报表附注中予以说明

正确答案：A

参考解析：应当首先选择函证，并对函证结果进行评价。

(7.)审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是（）。

A.应收账款提前入账

B.应收账款金额记录错误

C.漏记应收账款

D.虚列应收账款

正确答案：C

参考解析：函证是审计人员根据已经记载的应收账款向第三方发送信函以验证此笔应收账款真实性的审计程序，如果有一笔应收账款漏记了，则审计人员就不会对其实施函证，也就无法发现其“漏记”的错误。

(8.)下列各项中，属于被审计单位虚增主营业务收入的是（）。

A.对合格品和残次品的销售，均确认为主营业务收入

B.对主产品和副产品的销售，均确认为主营业务收入

C.采用预收款销售方式的，在收到货款时确认主营业务收入

D.销售商品涉及商业折扣的，按照扣除商业折扣后的金额确认主营业务收入

正确答案：C

参考解析：采用预收款销售方式的，在收到货款时确认预收账款的负债。

(9.)下列各项措施中，审计人员认为能够有效预防采购部门购入过量或不必要物资的是：

A.批准请购与采购部门相互独立

B.应付账款记账员不能接触现金.有价证券和其他资产

C.验收部门与财会部门相互独立

D.内部检查与相关的执行和记录工作相互独立

正确答案：A

参考解析：批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害。

(10.)下列各项中，不属于内部审计的作用的是：

A.促进组织合法经营和运行

B.促进组织完善内部控制和风险管理

C.促进组织自我发展

D.为宏观政策的制定提供决策依据

正确答案：D

参考解析：选项D属于国家审计的作用

(11.)下列关于审计质量控制的表述，错误的是：

A.审计质量控制是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制

B.审计质量控制是法律和其他组织对审计的制约与控制

C.审计质量控制包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制

D.审计质量控制包括对审计作业过程的控制

正确答案：B

参考解析：审计质量控制是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制，它不同于法律和其他组织对审计的制约与控制

(12.)下列各项中，其组织方式属于授权审计的是：

A.国家审计

B.内部审计

C.社会审计

D.效益审计

正确答案：A

参考解析：授权审计是指国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项，授权下级审计机关实