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商业银行表外业务风险管理指引--第1页
商业银行表外业务风险管理指引
（修订征求意见稿）
第一章总则
第一条（制定依据）为加强商业银行表外业务
管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中
华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本
指引。
第二条（表外业务定义）本指引所称表外业务
是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资
产负债表内，不形成现实资产负债，但能够引起当期
损益变动的业务。
第三条（表外业务的分类）根据表外业务特征
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商业银行表外业务风险管理指引--第2页
和法律关系，表外业务分为担保承诺类、代理投融资
服务类、中介服务类、其他类等。
担保承诺类业务包括担保类、承诺类等按照约定
承担偿还责任的业务。担保类业务是指商业银行对第
三方承担偿还责任的业务，包括但不限于银行承兑汇
票、保函、信用证、信用风险仍在银行的销售与购买
协议等。承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按
照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括
但不限于贷款承诺等。
代理投融资服务类业务指商业银行根据客户委
托，为客户提供投融资服务但不承担代偿责任、不承
诺投资回报的表外业务，包括但不限于委托贷款、委
托投资、代客非保本理财、代客交易、代理发行和承
销债券等。
中介服务类业务指商业银行根据客户委托，提供
中介服务、收取手续费的业务，包括但不限于代理收
付、财务顾问、资产托管、各类保管业务等。
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商业银行表外业务风险管理指引--第3页
其他类表外业务是指上述业务种类之外的其他表
外业务。
第四条（原则）商业银行开展表外业务，应当
遵循以下原则：
（一）全覆盖原则。商业银行应当对表外业务实施
全面统一管理，覆盖表外业务所包含的各类风险。
（二）分类管理原则。商业银行应当区分自营业务
与代客业务；区分不同表外业务的性质和承担的风险
种类，实行分类管理。
（三）实质重于形式原则。商业银行应当按照业务
实质和风险实质归类和管理表外业务。
（四）内控优先原则。商业银行开办表外业务，应
当坚持风险为本、审慎经营的理念，坚持合规管理、
风险管理优先。
（五）信息透明原则。商业银行应当按照监管要求
披露表外业务信息。
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商业银行表外业务风险管理指引--第4页
第二章治理架构
第五条（董事会、监事会和高管层职责）商业
银行应当建立表外业务管理的治理架构。
董事会对表外业务的管理承担最终责任，负责审
批表外业务的发展战略、重要的业务管理和风险管理
制度、风险限额、授权等；
高级管理层承担表外业务的经营管理责任，负责
执行董事会对于表外业务的决议，制定并组织实施表
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